Plusy i minusy kwalifikowanych trustów rezydencji osobistej

Kwalifikowany trust rezydencji osobistej (QPRT) jest specjalnym rodzajem nieodwołalnego trustu, który został zaprojektowany, aby usunąć wartość twojej głównej rezydencji lub drugiego domu z twojego majątku podlegającego opodatkowaniu. Stworzenie QPRT i przeniesienie własności rezydencji do tego trustu jest skomplikowanym manewrem, którego nie można łatwo cofnąć. QPRT mają zarówno plusy jak i minusy.

Jak działa QPRT

Właściciel rezydencji może przenieść swoją własność nieruchomości do QPRT dla celów planowania nieruchomości. W zamian otrzymają kwalifikowany terminowy udział, czasami nazywany okresem dochodu zatrzymanego. Udział ten pozwala im na dalsze zamieszkiwanie w domu. Zaczną płacić rynkowy czynsz spadkobiercom pod koniec tego okresu, jeśli nadal będą korzystać z rezydencji.

Rezydencja nie jest uwzględniona w opodatkowanym majątku właściciela, jeśli umrze on podczas okresu dochodu, ale przechodzi na beneficjentów funduszu powierniczego pod koniec tego okresu, jeśli właściciel nadal żyje w tym czasie.

Zalety QPRT

QPRT tworzy dziedzictwo dla twojej rodziny. Pozwoli Ci przekazać rezydencję spadkobiercom w sposób, który zachęci ich do trzymania się jej przez długi czas, jeśli chcesz, aby Twój dom pozostał w rodzinie przez kolejne pokolenia.

QRPT pozwala na dalsze korzystanie z rezydencji. Właściciel domu może nadal mieszkać w nim bezczynszowo i może korzystać ze wszystkich stosownych odliczeń od podatku dochodowego w okresie dochodu zatrzymanego w QPRT.

Tego typu fundusze powiernicze oferują również kilka innych istotnych korzyści finansowych.

Zabezpieczenie przed wzrostem wartości

QPRT usuwa wartość twojej głównej lub drugorzędnej rezydencji, a także wszystkie przyszłe wzrosty, z twojego majątku podlegającego opodatkowaniu za centy od dolara.

Właściciel domu może wykorzystać zaledwie $100,000 z ich dożywotniego zwolnienia z podatku od darowizn, aby usunąć aktywa o wartości $500,000 z ich majątku podlegającego opodatkowaniu, zakładając, że dom jest wart $500,000 i w zależności od stóp procentowych, wieku właściciela domu i okresu dochodu wybranego dla QPRT. Może to być szczególnie korzystne, jeśli wartość domu znacznie wzrośnie do czasu śmierci właściciela domu.

Potencjalne spadki zwolnień

QRPT zabezpiecza również przed możliwymi spadkami wspólnego dożywotniego zwolnienia z podatku od darowizn i podatku od nieruchomości, czasami określanego jako kredyt zunifikowany.

Dożywotnie zwolnienie z podatku w wysokości $11,58 miliona w 2020 roku pozwoli Ci ustanowić QPRT bez konieczności płacenia podatków od darowizn, jeśli wartość Twojego domu jest znacząca. Jest to ważne, ponieważ przeniesienie domu do funduszu powierniczego jest podobne do podarowania go funduszowi powierniczemu, więc podatki od darowizn mogą potencjalnie stać się wymagalne.

Zablokujesz wartość swojej rezydencji dla celów podatku od darowizn i podatku od spadku, jeśli to wspólne zwolnienie zostanie znacznie zmniejszone w przyszłości. Nie będziesz musiał się martwić o to, jak bardzo dom zyska na wartości lub co zwolnienie z podatku od nieruchomości będzie ostatecznie w momencie twojej śmierci.

Dalsze zmniejszenie podstawy opodatkowania

Płacenie czynszu na koniec okresu dochodu pomoże dodatkowo zmniejszyć podstawę opodatkowania, kiedy się skończy i będziesz musiał zacząć płacić rynkowy czynsz swoim spadkobiercom, aby nadal korzystać z rezydencji. Choć początkowo może się to wydawać minusem, pozwala to na przekazanie większej ilości pieniędzy spadkobiercom bez konieczności wykorzystania rocznego wyłączenia z podatku lub większej ilości dożywotniego zwolnienia z podatku od darowizn.

Ryzyko związane z QPRT

Transakcja QPRT zostanie całkowicie cofnięta, jeśli umrzesz przed zakończeniem okresu dochodu. Wartość rezydencji zostanie włączona do Twojego majątku podlegającego opodatkowaniu w pełnej godziwej wartości rynkowej na dzień Twojej śmierci. Niektóre inne potencjalne wady powinny być również rozważone.

Będziesz musiał płacić czynsz

Własność rezydencji przechodzi na twoich spadkobierców, kiedy kończy się okres zatrzymanego dochodu, a to eliminuje twoje prawo do życia w rezydencji bez czynszu. Musisz zamiast tego płacić spadkobiercom uczciwy rynkowy czynsz, jeśli chcesz kontynuować zajmowanie rezydencji przez dłuższy okres czasu.

Możesz stracić korzyści z podatku od nieruchomości

Możesz również stracić korzyści z podatku od nieruchomości, gdy kończy się okres zatrzymanego dochodu. Dom zostanie ponownie oceniony według aktualnej wartości rynkowej dla celów podatku od nieruchomości, a Ty stracisz wszelkie korzyści podatkowe związane z posiadaniem i zajmowaniem nieruchomości jako głównego miejsca zamieszkania.

Sprzedaż domu może być trudna

Można napotkać pewne znaczące przeszkody, jeśli okoliczności się zmienią i będzie się chciało sprzedać rezydencję po tym, jak stanie się ona własnością QPRT. Musisz albo zainwestować przychody ze sprzedaży w nowy dom, albo, jeśli nie chcesz kupić nowego domu, musisz podjąć wypłatę przychodów ze sprzedaży w formie renty.

Spadkobiercy odziedziczą Twoją podstawę opodatkowania

Spadkobiercy odziedziczą rezydencję z Twoją podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym w momencie dokonania darowizny na rzecz QPRT. Spadkobierca, który sprzeda dom po zakończeniu okresu dochodu zatrzymanego, będzie winien podatki od zysków kapitałowych w oparciu o różnicę pomiędzy jego wartością w czasie, gdy darowizna została dokonana w QPRT, a ceną sprzedaży. Dlatego właśnie QPRT jest idealnym rozwiązaniem dla rezydencji, którą spadkobiercy planują zachować w rodzinie przez wiele pokoleń.

UWAGA: Informacje zawarte w tym artykule nie są poradami podatkowymi ani prawnymi i nie zastępują takich porad. Prawo stanowe i federalne często się zmienia, a informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w prawie. Prosimy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem w celu uzyskania aktualnej porady podatkowej lub prawnej.