Ustalenie rezydencji w Nevadzie i wielostanowe opodatkowanie
Jednym z czynników motywujących wiele osób i firm do ustanowienia rezydencji w Nevadzie jest gościnny klimat podatku dochodowego, który panuje w tym stanie. Nevada nie nakłada żadnego podatku dochodowego ani na osoby fizyczne, ani na podmioty gospodarcze. Ashley Quinn, CPAs and Consultants, Ltd. posiada szczególne doświadczenie w zakresie przepisów podatkowych i planowania aspektów relokacji z Kalifornii do Nevady i może pomóc w ocenie możliwości zaoszczędzenia stanowego podatku dochodowego poprzez ubieganie się o rezydencję w Nevadzie. Ashley Quinn z powodzeniem reprezentował również wielu klientów w stanowych audytach rezydencji.
California Revenue and Taxation Code Section 17014(a) definiuje „rezydenta” jako (1) „każdą osobę, która jest w Kalifornii w celach innych niż tymczasowe lub przejściowe”; oraz (2) „każdą osobę, która ma miejsce zamieszkania w Kalifornii, która jest poza stanem w celach tymczasowych lub przejściowych”. I odwrotnie, każda osoba fizyczna, która nie jest rezydentem Kalifornii jest „nierezydentem.”
Spełnienie wymogów dotyczących rezydencji w Nevadzie
Mimo że prawo definiuje rezydenta i nierezydenta w zaledwie 32 słowach, istnieje bardzo niewiele formalnych wskazówek, jeśli chodzi o określenie rezydencji Kalifornii dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, określenie rezydencji Kalifornii nie jest łatwym zadaniem.
Pojęcie domicylu jest ściśle związane z definicją rezydencji. Domicyl jest ogólnie zdefiniowany jako jedno miejsce, z którym dla celów prawnych osoba jest uważana za najbardziej osiadłą i stałą więź, miejsce, w którym zamierza pozostać i do którego, za każdym razem, gdy jest nieobecna, ma zamiar powrócić.
Osoby fizyczne, które są „zamieszkałe” w Nevadzie i stają się rezydentami Nevady, generalnie unikają stanowego opodatkowania swoich dochodów, z wyjątkiem dochodów pochodzących ze źródeł w innym stanie. Nawet podatnicy, którzy nadal są zobowiązani do „pochodzenia” jednej lub więcej pozycji swojego dochodu ze stanu podlegającego opodatkowaniu, mogą cieszyć się znaczącą redukcją swoich ogólnych stanowych obciążeń podatkowych.
Zmiana miejsca zamieszkania generalnie wymaga wykazania, że podatnik opuścił stan bez zamiaru powrotu i ulokował się gdzie indziej z zamiarem pozostania tam na czas nieokreślony. Test „najbliższych powiązań” jest powszechnie stosowany do analizy kwestii rezydencji podatnika. Test ten uwzględnia 19 czynników, które Kalifornijska Państwowa Rada ds. Równoważności określiła w odwołaniu Stephena D. Bragga.
Czynniki te to:
- Lokalizacja wszystkich nieruchomości mieszkalnych podatnika oraz przybliżone rozmiary i wartości każdej z rezydencji;
- Stan, w którym mieszkają małżonek i dzieci podatnika;
- Stan, w którym dzieci podatnika uczęszczają do szkoły;
- Stan, w którym podatnik ubiega się o zwolnienie z podatku od nieruchomości od rezydencji;
- Rejestry telefoniczne podatnika (tj.e.1, liczba dni, które podatnik spędza w Kalifornii w porównaniu z liczbą dni, które podatnik spędza w innych stanach oraz ogólny cel tych dni (np, wakacje, interesy, itp.);
- Miejsce, w którym podatnik składa swoje zeznania podatkowe, zarówno federalne jak i stanowe, oraz stan zamieszkania podawany przez podatnika w tych zeznaniach;
- Miejsce, w którym podatnik posiada konta bankowe i oszczędnościowe;
- Miejsce, w którym podatnik dokonuje transakcji na kontach czekowych i kartach kredytowych;
- Stan, w którym podatnik utrzymuje członkostwo w organizacjach społecznych, religijnych i zawodowych;
- Stan, w którym podatnik rejestruje swoje samochody;
- Stan, w którym podatnik utrzymuje prawo jazdy;
- Stan, w którym podatnik utrzymuje rejestrację wyborców i historię udziału podatnika w głosowaniu;
- Stan, w którym podatnik uzyskuje profesjonalne usługi, takie jak lekarze, dentyści, księgowi i adwokaci;
- Stan, w którym podatnik jest zatrudniony;
- Stan, w którym podatnik utrzymuje lub posiada interesy biznesowe;
- Stan, w którym podatnik posiada licencję zawodową lub licencje;
- Stan, w którym podatnik posiada nieruchomości inwestycyjne; oraz
- Wskazówki w oświadczeniach od różnych osób omawiających rezydencję podatnika.Chociaż żaden czynnik sam w sobie nie może pozytywnie określić rezydencji stanowej, rejestracja do głosowania lub ubieganie się o zwolnienie z podatku od nieruchomości w Kalifornii, na przykład, zostały uznane za czyniące podatnika rezydentem Kalifornii, niezależnie od innych czynników.
.