Podczas tworzenia planu spadkowego zostaniesz poproszony o wskazanie kilku powierników – osób, które będą prawnie odpowiedzialne za działanie w najlepszym interesie twojego spadku. Jednym z nich jest twój osobisty przedstawiciel, osoba, która będzie odpowiedzialna za uregulowanie twojego majątku i przeprowadzenie go przez postępowanie probacyjne.
Przedstawiciel osobisty jest czasami określany jako „wykonawca”. Termin „administrator” jest również używany w niektórych stanach.
Administrator zazwyczaj rozstrzyga sprawy spadkowe, w których spadkodawca zmarł nie pozostawiając ważnego testamentu. Mógł również pozostawić testament, ale zaniedbał wyznaczenia osobistego przedstawiciela, lub też osobisty przedstawiciel nie jest w stanie lub nie chce pełnić swojej funkcji. W takich sytuacjach sąd probacyjny wyznaczy administratora.
Wybór przedstawiciela osobistego
Prawidłowo, w testamencie wyznaczysz przedstawiciela osobistego, a osoba ta będzie w stanie i będzie chciała służyć. W przeciwnym razie, można uniknąć wyznaczenia przez sąd administratora poprzez wyznaczenie jednego lub więcej zastępców na wypadek, gdyby pierwszy wybór nie był dostępny, zwanych „następcami” wykonawców lub osobistych przedstawicieli.
Sprawdź z pierwszym wyborem i zastępcami, aby upewnić się, że wszyscy są gotowi wziąć na siebie odpowiedzialność za uregulowanie twojego majątku. Może to wymagać znacznego nakładu pracy.
Prawa probacyjne poszczególnych stanów mogą się różnić, ale obowiązki Twojego osobistego przedstawiciela lub wykonawcy testamentu będą generalnie obejmować szeroki zakres zadań.
Lokalizacja Twoich aktywów
Twój osobisty przedstawiciel musi zlokalizować i zabezpieczyć Twoje aktywa probacyjne – te, które nie mają możliwości przekazania żyjącej osobie w inny sposób niż poprzez proces probacyjny.
Ubezpieczenie na życie i niektóre konta emerytalne z oznaczeniem beneficjenta przechodzą bezpośrednio na beneficjentów z mocy prawa, więc nie będą uwzględnione wśród Twoich aktywów probacyjnych.
Uzyskanie wartości z datą śmierci
Ustalenie wartości z datą śmierci dla twoich aktywów probacyjnych może obejmować zamówienie wyceny nieruchomości, interesów biznesowych lub przedmiotów kolekcjonerskich – wszystkiego, co może mieć sporną wartość.
Twój osobisty przedstawiciel musi uzyskać wartości dla aktywów nieprobowanych, jeśli wydaje się, że twój majątek będzie obciążony podatkiem od nieruchomości, ponieważ oba są włączone do twojego majątku podlegającego opodatkowaniu.
Dlaczego wartości mają znaczenie: The Estate Tax
Twój majątek brutto podlegający opodatkowaniu to całkowita wartość wszystkiego, co posiadasz: zarówno aktywów probacyjnych, jak i majątku, który przechodzi bezpośrednio na żyjącego beneficjenta. Zwolnienie z podatku od nieruchomości jest odejmowane od tej całkowitej wartości, a podatek jest należny od pozostałej kwoty.
Tylko majątki o wartości powyżej $11,58 mln podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości od salda powyżej tej kwoty od 2020 roku. Niektóre państwa również nakładają podatek od nieruchomości, jednak, a niektóre mają znacznie niższe progi zwolnienia. Zwolnienie federalne jest indeksowane do inflacji, więc może wzrosnąć corocznie.
Wysokość zwolnienia będzie korygowana o inflację każdego roku do 2025 roku. Potencjalnie może powrócić do wcześniejszego poziomu skorygowanego o inflację 5 mln USD w tym czasie, chyba że zostanie uchwalone ustawodawstwo, które zastąpi lub przedłuży zmiany w kodeksie podatkowym wprowadzone na mocy ustawy 2018 Tax Cuts and Jobs Act.
Wyłączenie z podatku od nieruchomości może nie mieć zastosowania wyłącznie do majątku. Może również obejmować wszelkie prezenty dokonane przed śmiercią właściciela nieruchomości, jeśli te prezenty przekroczyły roczne wyłączenie dla podatków od darowizn: $ 15,000 od 2020 roku. Wykluczenie jest również indeksowane, aby okresowo wzrastać, aby dotrzymać kroku inflacji. Wartość prezentów powyżej tej kwoty może być stosowana do zwolnienia z podatku od nieruchomości, aby uniknąć opodatkowania.
Zawiadomienie wierzycieli
Twój osobisty przedstawiciel musi zidentyfikować swoich wierzycieli i spłacić zaległe długi. Obejmuje to zazwyczaj prowadzenie ogłoszeń w gazetach, aby ostrzec wszystkie firmy i osoby, którym możesz być winien pieniądze, że zmarłeś. Mogą one następnie zgłosić roszczenia do majątku o to, co im się należy.
Twój osobisty przedstawiciel powinien również wysłać pisemne zawiadomienie bezpośrednio do wszystkich wierzycieli, których może łatwo zidentyfikować i zlokalizować.
Przygotowanie i złożenie zeznań podatkowych
To będzie obejmować ostateczne zeznania podatkowe za ostatni rok twojego życia, zarówno federalne jak i stanowe, jeśli dotyczy. Twój osobisty przedstawiciel przygotuje również deklaracje podatkowe, jeśli twój majątek jest bardzo duży lub jeśli twój stan nakłada podatek od nieruchomości.
Płacenie bieżących wydatków
Twój wykonawca lub osobisty przedstawiciel musi również zapłacić bieżące wydatki związane z zarządzaniem twoim majątkiem. Może to obejmować opłaty sądowe, opłaty rzeczoznawców i odszkodowania dla wykonawcy, adwokatów lub księgowych.
Te wydatki operacyjne muszą być zapłacone zanim zamknie się postępowanie probacyjne i własność może być legalnie przekazana beneficjentom. To może wymagać, aby twój osobisty przedstawiciel sprzedał lub zlikwidował aktywa, aby zebrać niezbędną gotówkę.
Rozdysponowanie salda majątku
Wreszcie, twój wykonawca rozdysponuje saldo twojego majątku do beneficjentów. Zazwyczaj wymaga to złożenia jednego lub więcej dokumentów w sądzie probacyjnym, w tym listy aktywów spadkowych i ich wartości, jak również rozliczenia wszystkich długów, podatków i zapłaconych wydatków.
Zatwierdzenie sądu jest niezbędne do dystrybucji aktywów.
Trzeba właściwej osoby
Służba jako osobisty przedstawiciel może być ogromną odpowiedzialnością i często jest to czasochłonne obciążenie. Powinieneś być w stanie wybrać odpowiednią osobę lub instytucję do tej pracy z pomocą swojego adwokata planowania nieruchomości.