Toute personne qui travaille aux États-Unis doit payer des impôts pour financer la Social Security et Medicare. Pour les travailleurs indépendants, il s’agit de l’impôt sur le travail indépendant, parfois appelé impôt SECA. Il est similaire aux impôts FICA (impôts sur la sécurité sociale et Medicare payés par les employés et les employeurs).
- Comment puis-je savoir si je suis un travailleur indépendant ?
- Quel est le taux de l’impôt sur le travail indépendant ?
- Quel est mon revenu pour l’impôt sur le travail indépendant ?
- Comment l’impôt SECA est-il calculé aux fins de l’impôt sur le revenu ?
- Quelle est la différence entre l’impôt SECA et l’impôt FICA ?
- Comment fonctionne l’impôt SECA si j’ai également des revenus d’emploi ?
- Dois-je minimiser mes gains d’entreprise pour payer moins d’impôt sur le travail indépendant ?
Comment puis-je savoir si je suis un travailleur indépendant ?
Vous êtes un travailleur indépendant aux fins de l’impôt sur le travail indépendant, selon l’IRS, si vous :
- Exercez un commerce ou une entreprise, y compris en étant un propriétaire unique ou un entrepreneur indépendant,
- Vous êtes un partenaire dans une société de personnes, ou
- Vous êtes autrement en affaires pour vous-même, même si c’est à temps partiel.
Vous êtes également travailleur indépendant si vous êtes membre (propriétaire) d’une société à responsabilité limitée (SARL). Mais vous n’êtes pas considéré comme un travailleur indépendant si vous êtes actionnaire d’une société ou d’une société S.
Quel est le taux de l’impôt sur le travail indépendant ?
Pour le revenu du travail indépendant gagné au cours d’une année donnée, le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %. Ce taux se compose de deux parties : 12,4 % pour la sécurité sociale (assurance vieillesse, survivants et invalidité) et 2,9 % pour Medicare (assurance hospitalisation).
L’annexe SE sert à calculer l’impôt sur le travail indépendant à payer pour votre déclaration de revenus. Ce calcul comprend une déduction de la moitié du montant de l’impôt de votre revenu brut ajusté. Cette déduction réduit votre obligation d’impôt sur le travail indépendant, mais elle ne modifie pas le montant pour le calcul des prestations.
L’impôt sur la sécurité sociale. La part de la sécurité sociale est plafonnée à un montant maximum, qui change chaque année. Si vos revenus nets dépassent le maximum cette année-là, vous continuez à ne payer que la partie Medicare de l’impôt SECA.
Taxe Medicare supplémentaire. Il existe également une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les personnes à revenu élevé. Ce taux commence à un montant seuil déterminé chaque année.
Quel est mon revenu pour l’impôt sur le travail indépendant ?
Les propriétaires d’entreprise paient des impôts sur leurs revenus d’entreprise de différentes manières. Le revenu d’entreprise aux fins de l’impôt sur le travail indépendant dépend du type d’entreprise :
- Le revenu imposable d’un propriétaire indépendant d’une entreprise individuelle ou d’une SARL à membre unique est le revenu net (bénéfices) de l’entreprise, tel que calculé sur l’annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
- Le revenu imposable d’un associé d’une société de personnes, d’un membre d’une SARL à membres multiples est basé sur sa part du revenu de l’entreprise.
Comment l’impôt SECA est-il calculé aux fins de l’impôt sur le revenu ?
Le montant de l’impôt SECA est calculé et inclus dans la déclaration d’impôt personnelle du propriétaire en plusieurs étapes :
Etape 1 : Le revenu imposable du propriétaire de l’entreprise est calculé, en fonction du type d’entreprise détenue, comme décrit ci-dessus.
Étape 2 : Ce revenu est utilisé pour calculer l’impôt sur le travail indépendant en utilisant l’annexe SE.
Étape 3 : La moitié du montant calculé de l’impôt sur le travail indépendant est déduite du revenu imposable du particulier à la page 1 du formulaire 1040.
Étape 4 : Le reste de l’impôt sur le travail indépendant est inclus dans le calcul des impôts dus par le particulier.
Comme l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le travail indépendant n’est pas retenu sur vos paiements en tant que propriétaire d’entreprise, vous devrez donc peut-être payer des impôts estimatifs trimestriels. N’oubliez pas d’inclure votre dette estimée pour l’impôt sur le travail indépendant lorsque vous calculez vos paiements d’impôts estimés.
Quelle est la différence entre l’impôt SECA et l’impôt FICA ?
Les salariés qui travaillent aux États-Unis paient l’impôt sur la sécurité sociale et l’impôt sur l’assurance-maladie, comme l’exige la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA).
Here’s a table that details the differences:
| SECA Tax vs. FICA Tax | ||
|---|---|---|
| FICA Tax | SECA Tax | |
| Who Pays | Employee and employer/ each pays half | Self-employed person pays total* |
| Based on | Employee wages/salary | Net income of business or partner share of net income |
| How Paid | Employee withholding/ Employer payments | With tax return |
| How reported/ calculated | Employee on Form W-2, Employer on quarterly tax report (Form 941) | Using Schedule SE on tax return |
*Minus half of the calculated tax amount for determining your adjusted gross earnings.
Comment fonctionne l’impôt SECA si j’ai également des revenus d’emploi ?
Vous pouvez recevoir un salaire d’un employeur tout en ayant une activité annexe qui est rentable et vous permet de bénéficier de la Sécurité sociale. En général, vos gains FICA sont considérés en premier pour les prestations de la Sécurité sociale, mais c’est un peu plus compliqué que cela.
Lisez-en plus sur la façon dont les deux types d’impôts – l’impôt FICA et l’impôt SECA – fonctionnent ensemble pour vous fournir des prestations de retraite.
Dois-je minimiser mes gains d’entreprise pour payer moins d’impôt sur le travail indépendant ?
C’est délicat. Si votre entreprise n’a aucun revenu ou a une perte pour une année, vous n’avez pas à payer l’impôt SECA pour cette année. Mais cela signifie également que le revenu du travail indépendant n’est pas inclus dans le calcul de vos prestations de sécurité sociale pour cette année-là. Vous pouvez vouloir minimiser l’impôt SECA (en utilisant l’évitement fiscal et non l’évasion fiscale). But your business income may be your ticket to Social Security benefits in retirement.