Den personliga dödsboföreträdarens roll

Du kommer att bli ombedd att namnge ett antal förvaltare när du upprättar din bodelningsplan – personer som kommer att få juridiskt ansvar för att agera i ditt dödsbos bästa intresse. En av dessa är din personliga företrädare, den person som kommer att ansvara för att reglera ditt dödsbo och leda det genom bouppteckning.

En administratör avvecklar vanligen intestate-boenden – boenden där den avlidne dog utan att lämna ett giltigt testamente. De kan också ha lämnat ett testamente men glömt att utse en personlig företrädare, eller så är den personliga företrädaren oförmögen eller ovillig att tjänstgöra. I dessa situationer utser konkursdomstolen en förvaltare.

Att välja en personlig företrädare

Ideellt sett utser du en personlig företrädare i ditt testamente och den personen kommer att kunna och vilja tjänstgöra. Annars kan du undvika att domstolen utser en administratör genom att också utse en eller flera reservpersoner ifall ditt förstahandsval inte är tillgängligt, så kallade ”efterträdande” testamentsexekutorer eller personliga ombud.

Statens dödsbolagar kan variera, men uppgifterna för din personliga representant eller testamentsexekutor kommer i allmänhet att innefatta ett brett spektrum av uppgifter.

Lokalisering av dina tillgångar

Din personliga företrädare måste lokalisera och skydda dina kvarlåtenskapstillgångar – de tillgångar som inte kan överföras till en levande person på annat sätt än genom kvarlåtenskapsprocessen.

Livsförsäkringar och vissa pensionskonton med förmånstagarförordnanden övergår direkt till förmånstagare enligt lag, så de skulle inte ingå bland dina kvarlåtenskapstillgångar.

Få fram värden för dödsdatum

Att fastställa värden för dödsdatum för dina testamentariska tillgångar kan innebära att du beställer värderingar av fastigheter, affärsintressen eller samlarföremål – allt som kan ha ett omtvistat värde.

Din personliga representant måste också få fram värden för tillgångar som inte är testamentariska om det visar sig att ditt dödsbo kommer att behöva betala skatt på dödsboet, eftersom båda ingår i ditt beskattningsbara dödsbo.

Varför värdena spelar roll: Ditt bruttobeskattade dödsbo är det totala värdet av allt du äger: både tillgångar som är testamenterade och egendom som övergår direkt till en levande förmånstagare. Befrielsen från dödsskatt subtraheras från detta totala värde och skatten ska betalas på saldot.

Endast dödsbon med ett värde på mer än 11,58 miljoner dollar omfattas av den federala dödsskatten på saldot över detta belopp från och med 2020. Vissa delstater inför dock också en arvsskatt, och vissa har mycket lägre undantagströsklar. Det federala undantaget indexeras för inflationen, så det kan öka årligen.

Fribeloppet kommer att justeras för inflationen varje år fram till 2025. Det kan eventuellt återgå till den tidigare nivån på inflationsjusterade 5 miljoner dollar vid den tidpunkten om inte lagstiftning antas för att ersätta eller förlänga de ändringar i skattelagstiftningen som gjordes enligt 2018 Tax Cuts and Jobs Act.

Det kan hända att befrielsen från arvsskatt inte gäller enbart för dödsboet. Det kan också omfatta eventuella gåvor som gjorts före dödsfallet för dödsbodelägaren om dessa gåvor översteg det årliga undantaget för gåvoskatt: 15 000 dollar från och med 2020. Undantaget indexeras också så att det ökar regelbundet för att hålla jämna steg med inflationen. Värdet av gåvor över detta belopp kan tillämpas på undantaget för arvsskatt för att undvika beskattning.

Meddela dina fordringsägare

Din personliga representant måste identifiera dina fordringsägare och betala av dina utestående skulder. Detta innefattar vanligtvis att sätta ut tidningsnotiser för att varna alla företag och personer som du kan vara skyldig pengar till om att du har avlidit. De kan sedan göra anspråk på dödsboet för vad de är skyldiga.

Din personliga företrädare bör också skicka ett skriftligt meddelande direkt till alla fordringsägare som de lätt kan identifiera och lokalisera.

Förberedelse och inlämning av skattedeklarationer

Detta kommer att innefatta dina slutliga personliga inkomstskattedeklarationer för ditt sista levnadsår, både federala och delstatliga om tillämpligt. Din personliga företrädare kommer också att förbereda deklarationerna för dödsskatt om ditt dödsbo är avsevärt stort eller om din stat inför dödsskatt.

Betala löpande utgifter

Din testamentsexekutor eller personliga företrädare måste också betala de löpande utgifterna för att förvalta ditt dödsbo. Detta kan inkludera domstolsavgifter, värderingsavgifter och ersättning till exekutor, advokater eller revisorer.

Dessa löpande utgifter måste betalas innan bouppteckningen avslutas och egendomen kan överföras lagligt till förmånstagare. Detta kan kräva att din personliga företrädare säljer eller avvecklar tillgångar för att få fram de nödvändiga pengarna.

Distribuera resten av ditt dödsbo

Slutligt kommer din testamentsexekutor att distribuera resten av ditt dödsbo till dina förmånstagare. Detta kräver vanligtvis att du först lämnar in ett eller flera dokument till dödsboets domstol, inklusive en förteckning över dödsboets tillgångar och deras värde, samt en redovisning av alla skulder, skatter och betalda utgifter.

Det krävs rätt person

Att fungera som personlig företrädare kan vara ett stort ansvar, och det är ofta en tidskrävande börda. Du bör kunna välja rätt person eller institution för jobbet med hjälp av din bodelningsförrättare.