En Qualified Personal Residence Trust (QPRT) är en särskild typ av oåterkallelig trust som är utformad för att ta bort värdet av din primära bostad eller ett andra hem från din skattepliktiga egendom. Att skapa en QPRT och överföra äganderätten till din bostad till denna trust är en komplicerad manöver som inte lätt kan göras ogjord. QPRTs har både för- och nackdelar.
- Hur en QPRT fungerar
- Fördelar med QPRT:s
- En säkring mot värdering
- Potentiella minskningar av undantag
- Men ytterligare minska din beskattningsbara egendom
- Risker som är förknippade med QPRT:s
- Du måste betala hyra
- Du kan förlora fastighetsskatteförmåner
- Det kan vara svårt att sälja bostaden
- Arvingar kommer att ärva ditt skatteunderlag
Hur en QPRT fungerar
Ägaren av en bostad kan överföra sitt ägande av fastigheten till en QPRT i bodelningssyfte. De skulle få en kvalificerad terminsränta, ibland kallad en bibehållen inkomstperiod, i utbyte. Denna ränta gör det möjligt för dem att fortsätta bo i bostaden. De skulle börja betala en skälig marknadshyra till dina arvingar i slutet av denna period om de fortsätter att använda bostaden.
Bostaden ingår inte i ägarens beskattningsbara egendom om de dör under den bibehållna inkomstperioden, men den övergår till fondens förmånstagare i slutet av perioden om ägaren fortfarande lever vid den tidpunkten.
Fördelar med QPRT:s
En QPRT skapar ett arv för din familj. Den låter dig överlämna bostaden till dina arvingar på ett sätt som uppmuntrar dem att behålla den på lång sikt om du vill att bostaden ska stanna kvar i familjen i kommande generationer.
En QRPT möjliggör fortsatt användning av bostaden. Bostadsägaren kan fortsätta att bo där hyresfritt och kan göra alla tillämpliga inkomstskatteavdrag under QPRT:s period med bibehållen inkomst.
Perioden med bibehållen inkomst är den tid under vilken ägaren fortsätter att bo i bostaden innan den överförs till en förmånstagare.
Dessa typer av truster erbjuder också några andra betydande ekonomiska förmåner.
En säkring mot värdering
En QPRT tar bort värdet av din primära eller sekundära bostad, och all framtida värdestegring, från din beskattningsbara egendom till cent per dollar.
En husägare skulle kunna använda så lite som 100 000 dollar av sin livstids gåvoskattebefrielse för att ta bort en tillgång på 500 000 dollar från sin beskattningsbara egendom, om man utgår från att bostaden är värd 500 000 dollar, och beroende på räntesatser, husägarens ålder och den bibehållna inkomstperioden som valts för QPRT. Detta kan vara särskilt fördelaktigt om husets värde ökar avsevärt när husägaren avlider.
Potentiella minskningar av undantag
En QRPT säkrar också mot eventuella minskningar av det gemensamma livstidsundantaget för gåvoskatt och dödsskatt, ibland kallat unified credit.
Det livstidsundantaget på 11,58 miljoner dollar år 2020 gör att du kan etablera en QPRT utan att behöva betala någon gåvoskatt om värdet på ditt hus är betydande. Detta är viktigt eftersom överföringen av ditt hem till trusten är liktydigt med en gåva till trusten, så gåvoskatter kan potentiellt bli aktuella.
Den federala gåvoskatten och den federala fastighetsskatten delar på den enhetliga krediten på 11,58 miljoner US-dollar. Du skulle ha 6,58 miljoner dollar kvar att tillämpa på ditt dödsbo om du använde 5 miljoner dollar av krediten till gåvor som du gjorde under din livstid.
Du låser in värdet på din bostad i fråga om gåvo- och dödsskatt om detta delade undantag skulle minskas avsevärt i framtiden. Du behöver inte oroa dig för hur mycket huset kommer att öka i värde eller vad befrielsen från arvsskatt i slutändan kommer att vara vid din död.
Men ytterligare minska din beskattningsbara egendom
Betalning av hyra i slutet av perioden med bibehållen inkomst bidrar till att ytterligare minska din beskattningsbara egendom när den tar slut och du måste börja betala en marknadsmässig hyra till dina arvingar för att kunna fortsätta att använda bostaden. Även om detta till en början kan verka som en nackdel, gör det att du kan ge mer till dina arvingar utan att använda årliga uteslutningsgåvor eller mer av din livstids gåvoskattebefrielse.
Risker som är förknippade med QPRT:s
QPRT-transaktionen kommer att bli helt ogjord om du dör innan den bibehållna inkomstperioden tar slut. Bostadens värde kommer att ingå i din beskattningsbara egendom till dess fulla marknadsvärde vid din dödsdag. Några andra potentiella nackdelar bör också beaktas.
Du måste betala hyra
Äganderätten till bostaden övergår till dina arvingar när perioden med bibehållen inkomst löper ut, och detta eliminerar din rätt att bo i bostaden hyresfritt. Du måste istället betala en marknadsmässig hyra till dina arvingar om du vill fortsätta att bo i bostaden under en längre tid.
Du kan förlora fastighetsskatteförmåner
Du kan också förlora fastighetsskatteförmåner när den bibehållna inkomstperioden upphör. Bostaden kommer att omvärderas till sitt nuvarande marknadsvärde för fastighetsskatteändamål, och du skulle förlora alla fastighetsskatteförmåner som är förknippade med att äga och använda fastigheten som din primära bostad.
Bostaden kan förlora sin homestead-status för både borgenärsskydd och fastighetsskatt i delstater som Florida om inte en eller flera av arvingarna gör bostaden till sin primära bostad.
Det kan vara svårt att sälja bostaden
Du kan stöta på betydande hinder om omständigheterna förändras och du vill sälja bostaden efter att den ägs av QPRT. Du måste antingen investera försäljningsintäkterna i en ny bostad eller, om du inte vill köpa en ny bostad, måste du ta emot utbetalningar av försäljningsintäkterna i form av en livränta.
Arvingar kommer att ärva ditt skatteunderlag
Arvingarna kommer att ärva bostaden med ditt inkomstskatteunderlag vid den tidpunkt då gåvan görs till QPRT. En arvinge som säljer bostaden efter det att perioden med bibehållen inkomst löper ut kommer att vara skyldig att betala kapitalvinstskatt baserat på skillnaden mellan dess värde vid den tidpunkt då gåvan gjordes till QPRT och priset vid försäljningen. Därför är en QPRT idealisk för en bostad som arvingar planerar att behålla i familjen i många generationer.
Konsekvenserna av kapitalvinsterna kan vara betydligt mindre än konsekvenserna av dödsbeskattningen eftersom skattesatsen för dödsbon är 40 % medan den högsta skattesatsen för kapitalvinster är 20 %.
OBS: Informationen i den här artikeln är inte skattemässig eller juridisk rådgivning och kan inte ersätta sådan rådgivning. Delstatliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i denna artikel återspeglar kanske inte de senaste lagändringarna. Kontakta en revisor eller advokat för aktuell skatte- eller juridisk rådgivning.