Har du funderat på att flytta till en annan stat med lägre skatter? Flytten kan sänka din statsskatt, men du vill försäkra dig om att den nya staten är din lagliga hemvist (även kallad ”domicil”) för statsskatteändamål. Annars kan den gamla staten komma att kräva dig på skatt efter att du har flyttat. I värsta fall kan din nya stat också förvänta sig att få betalt. Här är vad du måste göra för att etablera hemvist i den nya staten – och varför det kan vara en avgörande faktor att flytta ditt husdjur.
Att inse betydelsen av att etablera hemvist
Om du flyttar permanent till en ny stat är det viktigt att etablera laglig hemvist där om du vill slippa skatt i den stat du lämnat. Den exakta definitionen av juridisk hemvist varierar från stat till stat. I allmänhet är dock din hemvist din fasta och permanenta hemort och den plats dit du planerar att återvända, även efter perioder av vistelse på annan ort.
Eftersom varje delstat har sina egna regler om hemvist kan du hamna i det värsta scenariot med två delstater som hävdar att du är skyldig statlig inkomstskatt. Det kan hända när du etablerar hemvist i den nya staten men inte framgångsrikt avslutar hemvist i den gamla staten.
Och om du avlider utan att tydligt etablera hemvist i bara en stat kan både den gamla och den nya staten hävda att ditt dödsbo är skyldigt inkomstskatter och eventuella statliga dödsfallsskatter. Det är alltså viktigt att känna till de regler som gäller i din nya och gamla stat – och följa dem.
Hur du fastställer hemvist i en ny stat
Här är några åtgärder som kan hjälpa dig att fastställa hemvist i en ny stat:
- För en loggbok som visar hur många dagar du tillbringar på den gamla och den nya orten. (Du bör försöka tillbringa mer tid i den nya staten om det är möjligt.)
- Förändra din postadress.
- Få ett körkort i den nya staten och registrera din bil där.
- Registrera dig för att rösta i den nya staten. (Du kan förmodligen göra detta i samband med att du tar körkort.)
- Oppna och använd bankkonton i den nya staten. Stäng konton i den gamla staten.
- Förklara inkomstskatt för invånare i den nya staten, om det krävs. Lämna in en deklaration för icke-invånare eller ingen deklaration (beroende på vad som är lämpligt) i den gamla staten.
- Köp eller hyr en bostad i den nya staten, och sälj din bostad i den gamla staten eller hyr ut den till marknadsmässiga priser till en icke-relaterad part.
- Ändra adressen på viktiga dokument, t.ex. pass, försäkringar och testamenten eller testamenten.
Desto mer tid som går efter att du har flyttat till en ny stat och ju fler åtgärder du vidtar för att etablera hemvist i den staten, desto svårare blir det för din gamla stat att hävda att du fortfarande är bosatt i skattehänseende.
Glöm inte hunden
I de fakta som ligger till grund för ett nyligen fattat beslut av New York Division of Tax Appeals bodde skattebetalaren i New York City tills han tog ett jobb som verkställande direktör på Match.com, som hade sitt säte i Dallas, Texas. I slutändan fastställde domstolen att han var lagligt bosatt i Texas, eftersom det var där han hade en av sina närmaste och käraste ägodelar – sin hund. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, 2 februari 2017)
Skattebetalarens ursprungliga avtal med Match.com innebar att han skulle arbeta i New York City. Men 2009 beslutade han att hyra en lägenhet i Dallas och arbeta från kontoret i Dallas. Hans anställningsavtal ändrades för att visa att hans huvudsakliga anställningsort var Dallas. Han behöll äganderätten till en lägenhet i New York City, även om den var listad till salu efter att han gick med på att arbeta från Dallas. Han behöll också en båt i New York, som han använde när han semestrade i Hamptons.
Under våren 2011 hade skattebetalaren avslutat sin anställning hos Match.com och flyttat tillbaka till New York City. Senare under 2011 sålde han sin lägenhet i New York City och flyttade till Hamptons.
För 2009 och 2010 hävdade den skattskyldige att han hade hemvist i Texas och lämnade därför in inkomstskattedeklarationer för New York som inte var bosatt/delvis bosatt under ett år för dessa två år. Efter att ha granskats av New York Division of Taxation debiterades han för statliga och kommunala inkomstskatter, räntor och straffavgifter på sammanlagt 430 065 US-dollar med motiveringen att New York City var hans lagliga hemvist under hela den tid han var anställd av Match.com.
Tyvärr lyckades skattebetalaren övertyga New York Division of Tax Appeals om att hans hemvist för 2009 och 2010 faktiskt var Dallas. Följande faktorer bidrog till att övertyga domstolen att acceptera Dallas som den skattskyldiges hemvist:
- Han började gå till gymmet i Dallas, vilket han aldrig hade gjort i New York,
- Han lät sina recept fyllas i Dallas, och
- Han skaffade sig ett körkort i Texas och registrerades som röstberättigad i Texas.
Det visade sig att den avgörande punkten kom när den skattskyldige flyttade sin hund till Dallas i november 2009. Betydelsen av denna åtgärd dokumenterades i ett e-postmeddelande som skattebetalaren skickade till en vän där skattebetalaren uppgav att flytten av hunden var det sista steget som han tidigare inte hade kunnat komma till rätta med. Genom att ta hunden till Dallas visade skattebetalaren att Dallas officiellt var hans nya hem. New York Division of Tax Appeals höll med och konstaterade att flyttning av föremål som är ”nära och kära” tenderar att visa att en person har för avsikt att byta hemvist.
Konsultera en skatteproffs
Planerar du att flytta till en ny stat med lägre skatter? Om du inte etablerar hemvist i den nya staten och upphör att vara bosatt i den gamla staten kan du komma att granskas av de statliga skattemyndigheterna. Din skatterådgivare kan förklara reglerna i din gamla och nya stat och hur du undviker eventuella fallgropar.