| Taxable income over | But not over | The tax is… |
|---|---|---|
| $0 | $19,400 | 10% of the amount over $0 |
| $19,400 | $78,950 | plus 2% of the amount over $19,400 |
| $78,950 | $168,400 | plus 22% of the amount over $78,950 |
| $168,400 | $321,450 | plus 24% of the amount over $168,400 |
| $321,450 | $408,200 | plus 32% of the amount over $321,450 |
| $408,200 | $612,350 | plus 35% of the amount over $408,200 |
| $612,350 | plus 37% of the amount over $612,350 |
Denna särskilda status för inlämning av deklarationer ger änkor och änklingar som uppfyller kraven ett tvåårigt fönster för att övergå från gemensam inlämning av deklarationer till sin nya status som ensamstående, ogifta skattebetalare.
Kvalificerande regler
Fem kriterier finns för att kunna göra anspråk på denna deklarationsstatus:
- Skattebetalaren måste ha varit berättigad att lämna in en gemensam deklaration med sin make/maka för det år då maken/makan avled, även om en gemensam deklaration inte behöver lämnas in i praktiken. Allt som spelar roll är att skattebetalaren hade kunnat göra det.
- Skattebetalarens make måste ha avlidit under något av de två närmast föregående beskattningsåren.
- Skattebetalaren får inte ha gift om sig.
- Skattebetalaren måste upprätthålla ett hem för minst ett underhållsberättigat barn. Barnet måste vara en son, dotter, styvson eller styvdotter genom blod eller genom adoption. Detta underhållsberättigade barn måste bo hos skattebetalaren under hela skatteåret med undantag för tillfällig frånvaro, t.ex. om barnet bor utanför skolan under en period.
- Skattebetalaren måste ha betalat mer än hälften av kostnaden för att underhålla hemmet under året.
Ett exempel på tvåårsregeln
Den efterlevande maken kan lämna in en gemensam deklaration med sin avlidna make för skatteåret 2019 om dödsfallet inträffade under 2019, förutsatt att den efterlevande maken inte gifter om sig. Den efterlevande maken kan sedan lämna in en deklaration med hjälp av status som kvalificerad änka(er) för skatteåren 2020 och 2021.
Skattebetalaren skulle vara tvungen att använda en annan deklarationsstatus för skatteåret 2022 och framåt, till exempel ensamstående, gift eller hushållsansvarig, beroende på sina omständigheter.
Regler för anhöriga
Den efterlevande maken måste vara berättigad till att göra anspråk på sin son, dotter, styvson eller styvdotter som anhörig under vart och ett av dessa kvalificerande år. Barn som föds eller dör under skatteåret kommer att kvalificera deras förälder.
Skattebetalaren behöver faktiskt inte kräva barnet som anhörig, utan måste helt enkelt uppfylla reglerna för att kunna göra det.
Fosterbarn ingår inte, och inte heller andra typer av anhöriga, men det betyder inte att en efterlevande make/maka inte kan kräva dem som anhöriga för andra skattemässiga ändamål. Och att ha ett eller flera fosterbarn kan senare kvalificera änkan eller änkorna för status som hushållsansvarig, vilket också är fördelaktigt.
Håller ett hem för ditt underhållsberättigade barn
Skattebetalaren måste också hålla ett hem för sin son, dotter, styvson eller styvdotter. Att underhålla en bostad innebär att den skattskyldige har stått för mer än hälften av kostnaden för att hålla bostaden i stånd under skatteåret. Kostnader för att upprätthålla ett hem inkluderar hyra eller amorteringar, fastighetsskatt, allmännyttiga tjänster och livsmedel.
Barnet måste bo i samma hushåll som skattebetalaren under hela året, med undantag för ”tillfällig” frånvaro. Dessa inkluderar frånvaro för sjukhusvistelse, utbildning, affärer, semester eller militärtjänst. Dessa händelser kommer inte att diskvalificera skattebetalaren så länge barnet kommer att återvända hem efter den tillfälliga frånvaron och om skattebetalaren fortsätter att sköta hemmet under frånvaron.
För barn som föds eller dör under skatteåret måste föräldern ha upprätthållit hemmet för dem under hela den del av året som de levde.
.