Om du hjälper dina föräldrar eller någon annan vuxen familjemedlem med pengar eller gåvor kan du undra om du är berättigad till skatteavdrag. Svaret är nej. Skatteverket tillåter inte avdrag för gåvor till privatpersoner, även om du kan få ett avdrag om din gåva går till en välgörenhetsorganisation eller annan kvalificerad organisation. Om värdet av din gåva överstiger en gräns som fastställts av skattemyndigheten kan du dessutom bli tvungen att betala skatt på gåvor. Gåvoskatten varierar upp till 40 procent, men de flesta människor ger inte bort ett tillräckligt stort belopp för att bli föremål för gåvoskatt.
IRS Definition av gåva
I skattemyndighetens ögon är en gåva en överföring av pengar eller egendom från en individ till en annan, utan kompensation för egendomens fulla värde. Kontanter, aktier och materiella föremål som ges till en vän eller släkting betraktas som gåvor, liksom fastigheter som överförs från en person till en annan utan betalning. När du säljer ett föremål eller en fastighet till någon för mycket mindre än dess verkliga marknadsvärde betraktas skillnaden mellan försäljningspriset och dess verkliga värde också som en gåva.
Förutom penning- och egendomsgåvor inkluderar skattemyndigheten användningen av egendom (t.ex. att bo hyresfritt i ett hus) och inkomster från användningen av egendom i sin definition av beskattningsbara gåvor. Den ointjänta räntan på ett räntefritt lån till en vän eller släkting definieras också som en gåva av skattemyndigheten. Om du ger någon en gåva i form av en framtida ränta från vilken de senare kommer att få inkomster anser IRS att det är en gåva.
Skatteavdragsgilla gåvor till familjemedlemmar
Gåvor till barn och familjemedlemmar, inklusive egendom som lämnas genom ett dödsbo, är inte avdragsgilla för vare sig givaren eller mottagaren. I allmänhet bör dessa gåvor inte påverka det skattebelopp som någon av dem är skyldig. IRS definierar dock en gräns för uteslutning av gåvor. Om värdet av en gåva överstiger denna gräns måste givaren lämna in en skattedeklaration för gåvor och kan bli föremål för en gåvoskatt. Den person som fick gåvan behöver inte betala inkomstskatt på den, även om värdet överstiger gränsen för uteslutning av gåvoskatt. Den årliga gränsen för uteslutning justeras med några års mellanrum av IRS för att ta hänsyn till inflationen och är fastställd till 15 000 dollar för skatteåret 2018.
Är välgörenhetsgåvor skattepliktiga?
Gåvor som ges till välgörenhetsorganisationer och vissa andra ideella organisationer omfattas inte av någon gåvoskatt och kan göra det möjligt för givaren att begära ett skatteavdrag. I Internal Revenue Code är avsnitt 501(c)(3) mycket specifikt när det gäller vilka typer av organisationer som är berättigade till välgörenhetsbidrag. En organisation måste vara en religiös, pedagogisk, vetenskaplig, litterär eller humanitär grupp. En välgörenhetsorganisation är alltid en grupp och aldrig en enskild person.
För att kunna göra anspråk på ett avdrag för välgörenhet måste du lämna in blankett 1040 och särredovisa avdragen på schema A (blankett 1040). Observera att formulär 1040 har ändrats för skatteåret 2018 för att återspegla skattereformen. När du gör anspråk på ett avdrag för ett välgörenhetsbidrag måste du också visa bevis på att organisationen har tagit emot gåvan i form av ett kvitto, din annullerade check eller ett brev från organisationen.
Andra undantag från beskattningsbara gåvor
Förutom välgörenhetsbidrag finns det några andra gåvor som skattemyndigheten IRS erkänner som undantag från sin gåvoskattelagstiftning. Skolavgifter som betalas direkt till en skola för någon annan anses inte vara en skattepliktig gåva av IRS, men det gäller inte kostnaden för böcker eller kost och logi. Du kan betala sjukvårdskostnader direkt till en sjukvårdsinrättning för någon annans räkning utan att bli föremål för gåvoskatt. Du behöver inte heller betala gåvoskatt på gåvor till din make/maka om han eller hon är amerikansk medborgare. Om din make/maka inte är medborgare kan du ge upp till 152 000 dollar i gåvor 2018 utan att behöva rapportera det som en skattepliktig.
Hur IRS gåvoskatt fungerar
IRS gåvoskatt tillämpas på det kumulativa värdet en skattebetalares hela livstid av gåvor som ges till andra. Livstidsundantaget höjdes 2018 från 5,49 miljoner dollar för ensamstående skattebetalare till 5,6 miljoner dollar i kontanter eller egendom, där ett gift par har ett kombinerat undantag på 11,2 miljoner dollar. Även om du kan bli tvungen att lämna in en deklaration för gåvoskatt om du överskrider det årliga undantaget för gåvor, behöver du faktiskt inte betala en gåvoskatt förrän du har överskridit det livslånga undantaget.
Föreställ dig till exempel att du gav dina två vuxna barn 25 000 dollar under samma år. Om du registrerar dig som en ensamstående skattebetalare anser skatteverket att var och en av dessa gåvor är skattepliktiga eftersom de är större än det undantag som gäller för gåvor på 15 000 US-dollar. Du skulle lämna in en gåvodeklaration och rapportera dessa gåvor. Varje gåva skulle minska ditt livstidsundantag med 10 000 dollar, vilket är det belopp med vilket varje gåva överskrider undantaget på 15 000 dollar. Alternativt skulle du inte behöva lämna in en gåvoskattedeklaration om du istället gav dem vardera 15 000 dollar ett år och 10 000 dollar nästa år.
För att lämna in en gåvoskattedeklaration
Skattebetalare som har gett gåvor som överskrider den årliga uteslutningsgränsen är skyldiga att lämna in IRS Form 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Tillsammans med deklarationen måste kopior av relevanta dokument, t.ex. fastighetsvärderingar, lämnas till IRS. Att lämna in en deklaration för gåvoskatt innebär inte att du automatiskt måste betala gåvoskatt. I de flesta fall kommer det gåvobelopp som rapporteras och som överstiger det årliga undantaget helt enkelt att dras av från skattebetalarens livslånga undantag för gåvor.
Formulär 709 måste lämnas in senast den 15 april året efter det att gåvan gavs. Skattebetalare som får en förlängning för sin inkomstskattedeklaration får automatiskt en förlängning för inlämning av formulär 709. Till skillnad från en inkomstskattedeklaration, som ett gift par kan lämna in gemensamt, förväntas var och en av makarna lämna in sin egen deklaration för gåvoskatt. Om båda makarna är överens kan de dock dela upp värdet av sina gåvor. Med gåvouppdelning anses alla gåvor som görs av någon av makarna vara gjorda till hälften av vardera maken.
2018 Tax Law
Det årliga undantaget för beskattningsbara gåvor för skatteåret 2018 är 15 000 dollar för ensamstående skattebetalare och 30 000 dollar för gifta par som deklarerar tillsammans. Ändringar i skattelagstiftningen som trädde i kraft genom Tax Cuts and Jobs Act höjde standardavdraget till 12 000 dollar för ensamstående och 24 000 dollar för par som deklarerar gemensamt. Detta kan påverka antalet skattebetalare som gör anspråk på välgörenhetsavdrag eftersom de måste ha avdrag som överstiger standardavdraget för att kunna särredovisa och göra anspråk på välgörenhetsdonationer på sina skattedeklarationer för 2018. Det livslånga undantaget för gåvoskatt 2018 ökade till 5,6 miljoner dollar per person.
2017 Tax Law
Institutionens undantag för gåvoskatt för 2017 är 14 000 dollar per person. Om du lämnar in en skattedeklaration för 2017 och gav mindre än detta belopp till en eller flera personer behöver ingen av gåvorna rapporteras till IRS. Gifta par som lämnar in en gemensam deklaration kan ge upp till 28 000 dollar per person utan att rapportera gåvorna. Skattebefrielsen för livstidsgåvor 2017 var 5,49 miljoner dollar.