Nio stater har lagar om samäganderätt som reglerar hur gifta par har äganderätt till sina inkomster och sin egendom: Dessa lagar har en betydande inverkan på deras skattesituation.
Invånare i Alaska, Tennessee och South Dakota kan ”opt-in” till lagen om samäganderätt och hantera sina tillgångar och skulder på detta sätt om de vill.
Så, vad betyder det för din skattesituation om du bor i en av dessa stater (eller har valt att följa dessa lagar i en av opt-in-staterna)? I korthet innebär det att du måste följa en helt unik uppsättning skattebestämmelser när du rapporterar din inkomst och beräknar din federala skattskyldighet.
Gemenskapsinkomst och gemenskapsegendom
Varje make/maka äger juridiskt sett en odelad halva andelen av den totala inkomsten och egendomen i den äktenskapliga gemenskapen när de bor i en stat med gemenskapsegendom. Om ett gift par som bor i en stat med gemenskapsegendom väljer att lämna in en separat deklaration, måste de jämnt dela upp den totala inkomsten och egendomen för sina separata deklarationer.
Ett par kan också ha egna separata inkomster om de kommer från separat egendom som de innehar, t.ex. tillgångar som de ägde före äktenskapet eller inkomster som genereras av sådana egendomar.
Federal skattelagstiftning respekterar i allmänhet delstatlig lagstiftning när det gäller att avgöra om en inkomstkälla är en gemenskapsinkomst och om egendom är gemensam eller separat egendom.
I allmänhet kan du förvänta dig att dessa regler ska gälla:
- Gemenskapsegendom anses vara det som förvärvas medan paret är gifta, och det kan inte på annat sätt identifieras som separat egendom.
- Gemenskapsinkomst är den inkomst som genereras av sådan gemenskapsegendom, samt varje makas fullständiga inkomster under äktenskapet. Om din make/maka tjänar 1 000 dollar i veckan är 500 dollar av detta hänförligt till dig. Enligt lagen om samäganderätt tjänade ni båda lika mycket på det.
I stater med samäganderätt kan en make/maka fortfarande ha separat egendom under vissa förutsättningar:
- Separt egendom är egendom som ägdes separat före äktenskapet, egendom som köptes med separata medel eller som byttes ut mot separat egendom, och egendom som båda makarna har kommit överens om att omvandla från samäganderätt till separat egendom genom ett avtal som anses vara rättsligt giltigt av staten. Detta kallas transmutation, och transmutationslagarna varierar från delstat till delstat – de kanske inte gäller i alla situationer.
- Arvingar och gåvor som tydligt testamenteras till endast en make anses också vanligtvis vara den makens separata egendom.
- Separat inkomst är inkomst som genereras av separat egendom, t.ex. om du äger en bostad före äktenskapet som du nu hyr ut. I Idaho, Louisiana, Texas och Wisconsin betraktas dock inkomster från de flesta separata egendomar fortfarande som gemensam egendom.
Rapportering av gemensam inkomst och yrkande på gemensamma avdrag
De flesta gifta par deklarerar gemensamt, och därför skulle alla deras inkomster och avdrag rapporteras på en enda deklaration. Om de lämnar separata giftermålsdeklarationer rapporterar varje make hälften av den totala gemenskapsinkomsten och hälften av de totala gemenskapsavdragen på sin skattedeklaration.
Vad är det strategiska med gemenskapsegendom?
Efterhand kan makarna kanske uppnå lägre federal skattskyldighet genom att lämna in en separat deklaration i stället för en gemensam.
Titta till exempel på ett hypotetiskt par som tjänar sammanlagt 50 000 dollar under ett år – en av makarna tjänar 40 000 dollar och den andra makan tjänar 10 000 dollar. Tröskeln för avdrag för specificerade sjukvårdskostnader ska enligt planerna öka från 7,5 % till 10 % av den justerade bruttoinkomsten (AGI) i början av skatteåret 2021. En make med en AGI på 25 000 US-dollar som lämnar in en separat deklaration för det året skulle kunna dra av den del av sjukvårdskostnaderna som överstiger 2 500 US-dollar (10 % av 25 000 US-dollar är 2 500 US-dollar). Men om samma make skulle lämna in en gemensam deklaration med en äktenskapsinkomst på 50 000 dollar, eller 25 000 dollar som kan tillskrivas varje make i en stat med samäganderätt, skulle detta tröskelvärde öka till 5 000 dollar.
Efterhand kan makarna också finna det fördelaktigt att genomföra avtal om separat egendom för att ta investeringar, fastigheter och annan egendom ut ur äktenskapets samfällighet i de stater där detta är möjligt. Prata med en skatteexpert för att ta reda på om detta är ett genomförbart alternativ för dig.
Måste du använda reglerna för makars gemensamma egendom?
Gifta par med minst en make som är bosatt i en stat med samäganderätt bör följa samäganderättsreglerna för fördelning av inkomster och avdrag. Det kan dock vara möjligt att under vissa omständigheter bortse från reglerna för samägande eller använda en modifierad uppsättning regler för samägande. Till exempel:
- För att åsidosätta reglerna om gemenskapsegendom skulle man kunna bortse från dem om en av makarna inte meddelar inkomstens art och/eller belopp, men detta skulle behöva bevisas.
- Samhällsegendomsreglerna kan ofta ändras för makar som lever åtskilda från varandra under hela året.
Högkönade äktenskap och inhemska partnerskap
När det gäller samkönade par kommer den federala skattebehandlingen att bero på om de tekniskt sett är ”gifta” eller inte. Internal Revenue Service (IRS) erkänner inte registrerade inhemska partnerskap som äktenskap för federala skattesyften. Det innebär att alla par som är förenade genom civil union, inhemska partnerskap eller någon annan liknande situation inte omfattas av lagarna om samäganderätt.
Registrerade inhemska partners och personer i civil union kan lämna in en deklaration antingen som ensamstående för federala skattesyften, eller, om de är kvalificerade, kan de lämna in en deklaration som hushållsansvarig. De kan inte lämna in en deklaration som gifta på federal nivå, vare sig på separata eller gemensamma deklarationer.
Frågor om filingstatus
Konor kan välja att lämna in en deklaration antingen gemensamt eller separat i delstater med samäganderätt, precis som de skulle göra i andra delstater. De kan också lämna in en ansökan som hushållsansvarig under vissa omständigheter.
Enligt federal lag måste du uppfylla tre villkor för att kvalificera dig som hushållsansvarig:
- Du måste vara ogift den sista dagen av skatteåret. Om du är juridiskt separerad från din make räknas detta som ”ogift” enligt IRS regler. Du kan också kvalificera dig om du ännu inte är juridiskt separerad eller skild men du och din make/maka inte bodde tillsammans någon gång under de sista sex månaderna av året.
- Du måste betala mer än hälften av kostnaderna för att upprätthålla ditt hushåll.
- Du måste ha en kvalificerad underhållsberättigad person som bodde med dig under mer än halva året.
Informationen i den här artikeln är inte skatte- eller juridisk rådgivning och kan inte ersätta sådan rådgivning. Delstatliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i den här artikeln återspeglar kanske inte din egen delstats lagar eller de senaste lagändringarna. För aktuell skatte- eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller advokat.