Každý, kdo v USA pracuje, musí platit daně na financování sociálního a zdravotního pojištění. U osob samostatně výdělečně činných se jedná o tzv. daň ze samostatné výdělečné činnosti, někdy nazývanou daň SECA. Je to obdoba daně FICA (daně ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění placené zaměstnanci a zaměstnavateli).
- Jak poznám, že jsem osoba samostatně výdělečně činná?
- Jaká je sazba daně ze samostatné výdělečné činnosti?
- Jaký je můj příjem pro účely daně ze samostatné výdělečné činnosti?
- Jak se vypočítává daň SECA pro účely daně z příjmu?
- Jaký je rozdíl mezi daní SECA a daní FICA?
- Jak funguje daň SECA, pokud mám také příjmy ze zaměstnání?
- Mám minimalizovat příjmy z podnikání, abych platil/a nižší daň ze samostatné výdělečné činnosti?
Jak poznám, že jsem osoba samostatně výdělečně činná?
Pro účely daně ze samostatné výdělečné činnosti jste podle finančního úřadu samostatně výdělečně činní, pokud:
- provozujete živnost nebo podnikání, včetně toho, že jste živnostníkem nebo nezávislým dodavatelem,
- jste společníkem ve společnosti nebo
- podnikáte jinak sami na sebe, i když na částečný úvazek.
Samostatně výdělečně činní jste také v případě, že jste členem (vlastníkem) společnosti s ručením omezeným (LLC). Za osobu samostatně výdělečně činnou se však nepovažujete, pokud jste společníkem (shareholder) obchodní společnosti nebo společnosti typu S.
Jaká je sazba daně ze samostatné výdělečné činnosti?
Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti dosažené v daném roce činí sazba daně ze samostatné výdělečné činnosti 15,3 %. Sazba se skládá ze dvou částí: 12,4 % na sociální zabezpečení (starobní, pozůstalostní a invalidní pojištění) a 2,9 % na zdravotní pojištění Medicare (nemocenské pojištění).
Seznam SE slouží k výpočtu daňové povinnosti ze samostatné výdělečné činnosti pro daňové přiznání. Tento výpočet zahrnuje odpočet poloviny částky daně z vašeho upraveného hrubého příjmu. Tento odpočet snižuje vaši daňovou povinnost ze samostatné výdělečné činnosti, ale nemění částku pro výpočet dávek.
Daň ze sociálního zabezpečení. Část sociálního pojištění je omezena maximální částkou, která se každý rok mění. Pokud váš čistý výdělek v daném roce přesáhne maximální částku, platíte nadále pouze část daně SECA pro zdravotní pojištění.
Dodatečná daň Medicare. Existuje také dodatečná daň Medicare ve výši 0,9 % pro osoby s vyššími příjmy. Tato sazba začíná každý rok od stanovené prahové částky.
Jaký je můj příjem pro účely daně ze samostatné výdělečné činnosti?
Podnikatelé odvádějí daň z příjmu z podnikání různými způsoby. Příjem z podnikání pro účely daně ze samostatné výdělečné činnosti závisí na typu podnikání:
- Zdaňovaným příjmem osoby samostatně výdělečně činné, která je jediným vlastníkem nebo jednočlennou společností s ručením omezeným, je čistý příjem (zisk) z podnikání vypočtený v příloze C osobního daňového přiznání vlastníka.
- Zdaňovaný příjem společníka v osobní společnosti, člena vícečlenné společnosti s ručením omezeným vychází z jeho podílu na příjmu společnosti.
Jak se vypočítává daň SECA pro účely daně z příjmu?
Výše daně SECA se vypočítá a zahrne do osobního daňového přiznání vlastníka v několika krocích:
Krok 1: V závislosti na typu vlastněného podniku se vypočítá zdanitelný příjem majitele podniku, jak je popsáno výše.
Krok 2: Tento příjem se použije pro výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti pomocí přílohy SE.
Krok 3: Polovina vypočtené částky daně ze samostatné výdělečné činnosti se odečte od zdanitelného příjmu fyzické osoby na straně 1 formuláře 1040.
Krok 4: Zbytek daně ze samostatné výdělečné činnosti je zahrnut do výpočtu daní, které má fyzická osoba zaplatit.
Stejně jako daň z příjmu se daň ze samostatné výdělečné činnosti nesráží z vašich plateb jako podnikatele, takže možná budete muset platit čtvrtletní odhad daně. Nezapomeňte při výpočtu odhadovaných plateb daně z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti zahrnout odhadovanou daňovou povinnost.
Jaký je rozdíl mezi daní SECA a daní FICA?
Zaměstnanci, kteří pracují v USA, odvádějí daň ze sociálního zabezpečení a daň Medicare podle požadavků zákona FICA (Federal Insurance Contributions Act).
Here’s a table that details the differences:
| SECA Tax vs. FICA Tax | ||
|---|---|---|
| FICA Tax | SECA Tax | |
| Who Pays | Employee and employer/ each pays half | Self-employed person pays total* |
| Based on | Employee wages/salary | Net income of business or partner share of net income |
| How Paid | Employee withholding/ Employer payments | With tax return |
| How reported/ calculated | Employee on Form W-2, Employer on quarterly tax report (Form 941) | Using Schedule SE on tax return |
*Minus half of the calculated tax amount for determining your adjusted gross earnings.
Jak funguje daň SECA, pokud mám také příjmy ze zaměstnání?
Můžete dostávat výplatu od zaměstnavatele a zároveň mít vedlejší činnost, která je zisková a ze které vám plynou dávky sociálního zabezpečení. Obecně platí, že pro dávky sociálního zabezpečení se nejprve posuzují vaše příjmy ze zaměstnání (FICA), ale je to trochu složitější.
Přečtěte si více o tom, jak tyto dva typy daní – daň FICA a daň SECA – fungují společně, aby vám zajistily důchodové dávky.
Mám minimalizovat příjmy z podnikání, abych platil/a nižší daň ze samostatné výdělečné činnosti?
Je to složité. Pokud vaše firma nemá za rok žádný příjem nebo má ztrátu, nemusíte za daný rok platit daň SECA. To však také znamená, že příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nejsou zahrnuty do výpočtu vašich dávek sociálního zabezpečení za daný rok. Možná budete chtít daň SECA minimalizovat (pomocí vyhýbání se placení daní, NE daňových úniků). But your business income may be your ticket to Social Security benefits in retirement.