Impuesto de Seguridad Social y Medicare para los Autónomos

Todos los que trabajan en los Estados Unidos deben pagar impuestos para financiar la Seguridad Social y Medicare. En el caso de los autónomos, esto se llama Impuesto de Autoempleo, a veces llamado Impuesto SECA. Es similar a los impuestos FICA (impuestos de la Seguridad Social y Medicare pagados por empleados y empleadores).

¿Cómo sé si soy autónomo?

Eres un trabajador por cuenta propia a efectos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, según el IRS, si:

• Tienes un comercio o negocio, incluyendo ser un propietario único o un contratista independiente,
• Eres un socio en una sociedad, o
• Tienes otro tipo de negocio por tu cuenta, incluso si es a tiempo parcial.

También eres autónomo si eres miembro (propietario) de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL). Pero no se le considera autónomo si es accionista de una corporación o corporación S.

¿Cuál es el tipo impositivo de los autónomos?

Para los ingresos de los autónomos obtenidos en un año concreto, el tipo impositivo de los autónomos es del 15,3%. El tipo se compone de dos partes: el 12,4% para la seguridad social (seguro de vejez, supervivencia e invalidez) y el 2,9% para Medicare (seguro hospitalario).

El Anexo SE se utiliza para calcular la deuda tributaria de los trabajadores autónomos en su declaración de la renta. Este cálculo incluye una deducción de la mitad del importe del impuesto de sus ingresos brutos ajustados. Esta deducción reduce su responsabilidad fiscal como autónomo, pero no modifica el importe para el cálculo de las prestaciones.

Impuesto de la Seguridad Social. La parte de la Seguridad Social tiene un tope máximo, que cambia cada año. Si sus ingresos netos superan el máximo de ese año, sigue pagando sólo la parte de la Seguridad Social que le corresponde.

Impuesto adicional de Medicare. También existe un impuesto adicional de Medicare del 0,9% para las personas con mayores ingresos. Esta tasa comienza en una cantidad umbral establecida cada año.

¿Cuáles son mis ingresos para el impuesto sobre el trabajo autónomo?

Los propietarios de negocios pagan impuestos sobre la renta de sus ingresos empresariales de diferentes maneras. Los ingresos empresariales a efectos del impuesto sobre el trabajo autónomo dependen del tipo de negocio:

• La renta imponible de un propietario autónomo de una empresa unipersonal o de una LLC de un solo miembro es la renta neta (beneficios) del negocio, tal como se calcula en el Anexo C de la declaración de impuestos personal del propietario.
• La renta imponible de un socio en una sociedad, un miembro de una LLC de múltiples miembros se basa en su participación en los ingresos de la empresa.

¿Cómo se calcula el impuesto SECA a efectos del impuesto sobre la renta?

El importe del impuesto SECA se calcula y se incluye en la declaración de impuestos personal del propietario en varios pasos:

Paso 1: Se calcula la base imponible del propietario del negocio, en función del tipo de negocio que posea, como se ha descrito anteriormente.

Paso 2: Estos ingresos se utilizan para calcular el impuesto sobre el trabajo autónomo utilizando el Anexo SE.

Paso 3: La mitad del importe calculado del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se deduce de la renta imponible del individuo en la página 1 del formulario 1040.

Paso 4: El resto del impuesto de autoempleo se incluye en el cálculo de los impuestos que debe el individuo.

Al igual que los impuestos sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no se retiene de sus pagos como propietario de un negocio, por lo que es posible que tenga que pagar impuestos estimados trimestrales. No olvide incluir su responsabilidad estimada para los impuestos de autoempleo cuando calcule sus pagos de impuestos estimados.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto SECA y el impuesto FICA?

Los empleados que trabajan en Estados Unidos pagan el impuesto de la Seguridad Social y el de Medicare, tal y como establece la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). 

Here’s a table that details the differences:

SECA Tax vs. FICA Tax
	FICA Tax	SECA Tax
Who Pays	Employee and employer/ each pays half	Self-employed person pays total*
Based on	Employee wages/salary	Net income of business or partner share of net income
How Paid	Employee withholding/ Employer payments	With tax return
How reported/ calculated	Employee on Form W-2, Employer on quarterly tax report (Form 941)	Using Schedule SE on tax return

*Minus half of the calculated tax amount for determining your adjusted gross earnings.

¿Cómo funciona el impuesto SECA si también tengo rendimientos del trabajo?

Es posible que usted reciba una nómina de un empleador así como que tenga un negocio paralelo que sea rentable y que le reporte beneficios de la Seguridad Social. En general, sus ganancias FICA se consideran primero para los beneficios de la Seguridad Social, pero es un poco más complicado que eso.

Lea más sobre cómo los dos tipos de impuestos – el impuesto FICA y el impuesto SECA – trabajan juntos para proporcionarle beneficios de jubilación.

¿Debo minimizar las ganancias de mi negocio para pagar menos impuestos de autoempleo?

Es complicado. Si su negocio no tiene ingresos o tiene pérdidas durante un año, no tiene que pagar el impuesto SECA para ese año. Pero eso también significa que los ingresos de los trabajadores por cuenta propia no se incluyen en los cálculos de sus beneficios de la Seguridad Social para ese año. Es posible que quiera minimizar el impuesto SECA (utilizando la evasión fiscal y no la evasión fiscal). But your business income may be your ticket to Social Security benefits in retirement.