Comment éviter l’impôt sur le travail indépendant en travaillant à l’étranger

Si vous envisagez de travailler à l’étranger en tant qu’entrepreneur indépendant, vous serez soumis à l’impôt sur le travail indépendant sur vos revenus de freelance, tout comme si vous étiez indépendant aux États-Unis. Pour vous assurer de ne pas trop payer, lisez notre guide sur la façon d’éviter l’impôt sur le travail indépendant lorsque vous travaillez à l’étranger.

Qu’est-ce que l’impôt américain sur le travail indépendant ?

L’impôt sur le travail indépendant se compose des taxes Social Security (12,4 %) et Medicare (2,9 %) et s’applique à votre revenu net de travail indépendant, même si ce même revenu est entièrement exclu de l’impôt sur le revenu ordinaire en vertu de l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE). Lorsque vous travaillez pour un employeur américain, vous payez la moitié des 15,3 %, et votre employeur paie l’autre moitié. Lorsque vous êtes indépendant, vous êtes à la fois l’employé et l’employeur et, par conséquent, vous payez la totalité des 15,3 %.

Comment structurer votre entreprise pour éviter un excès d’impôt sur le travail indépendant

Vous pouvez être en mesure de minimiser votre charge d’impôt sur le travail indépendant en fonction de la structure de votre entreprise. En tant que freelance, vous avez peut-être ou non créé une SARL (société à responsabilité limitée) pour mener votre activité. Une SARL américaine avec un seul propriétaire n’est pas traitée comme une entité distincte à des fins fiscales. Au lieu de cela, elle est considérée comme une « entité ignorée » – les revenus et les dépenses sont déclarés sur l’annexe C de votre déclaration fiscale, et le revenu net est soumis à l’impôt sur le travail indépendant.

Cependant, vous pouvez choisir que votre LLC soit traitée comme une société (en remplissant le formulaire 8832), puis choisir que votre LLC soit traitée comme une société S (en remplissant le formulaire 2553). Vous dirigez votre entreprise par l’intermédiaire de la société S, les clients payant la société S au lieu de vous personnellement. Le propriétaire d’une société S aura deux types de revenus provenant de la société S : le salaire et les distributions. La partie salaire sera soumise à l’impôt sur la sécurité sociale et à l’impôt sur l’assurance-maladie (la moitié étant payée par l’employeur, en l’occurrence la société S, et l’autre moitié par l’employé, c’est-à-dire vous). En revanche, la partie distribution ne sera pas soumise à l’impôt sur la sécurité sociale et l’assurance maladie. Bien que l’on puisse être tenté de maximiser le montant versé sous forme de distributions et de minimiser le montant versé sous forme de salaire, il faut savoir que les propriétaires de sociétés S doivent percevoir une « rémunération raisonnable » sous forme de salaire, sous peine de subir l’ire de l’IRS. Notez que, bien que le salaire de votre société S soit admissible à l’exclusion du revenu gagné à l’étranger, les distributions ne sont pas considérées comme un  » revenu gagné  » et ne seraient pas admissibles à l’exclusion.

Puis-je éviter l’impôt sur le travail indépendant avec une LLC étrangère ?

Une alternative à l’établissement d’une LLC américaine qui choisit le statut de société S est d’établir une LLC étrangère. Aux fins de la fiscalité américaine, une LLC étrangère n’est pas automatiquement traitée comme une entité ignorée – au lieu de cela, elle est considérée par défaut comme une société étrangère, sauf si une autre classification est choisie. Si vous exercez votre activité par le biais d’une SARL étrangère, votre salaire versé par la SARL étrangère ne sera pas soumis à l’impôt américain sur la sécurité sociale et Medicare. Et il serait éligible à la FEIE. Cependant, une société étrangère nécessiterait probablement le dépôt du formulaire 5471, qui peut être compliqué, et tout revenu qui n’est pas versé à titre de salaire peut être soumis à un impôt différent (GILTI, ou revenu mondial, intangible et faiblement imposé).

Vous voulez minimiser l’impôt sur le travail indépendant ? Planifiez à l’avance

Il n’existe pas de recette miracle pour éviter de payer l’impôt sur le travail indépendant en travaillant à l’étranger. Cependant, avec une planification minutieuse, vous pouvez être en mesure de minimiser le fardeau. Que vous utilisiez une société S ou une SARL étrangère, il est essentiel de tenir des registres méticuleux de l’activité de votre entreprise afin de pouvoir produire des états financiers précis à la fin de l’année. Il est également essentiel de demander l’avis d’un professionnel avant de procéder à l’une ou l’autre des structures décrites, car il existe des exigences détaillées et d’autres questions (liées ou non à la fiscalité) à prendre en compte.

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