Jak se vyhnout dani z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti při práci v zahraničí

Pokud plánujete pracovat v zahraničí jako nezávislý dodavatel, podléháte dani z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti stejně jako v případě samostatné výdělečné činnosti v USA. Abyste nepřeplatili, přečtěte si našeho průvodce, jak se vyhnout dani ze samostatné výdělečné činnosti při práci v zahraničí.

Co je to daň ze samostatné výdělečné činnosti v USA?

Daň ze samostatné výdělečné činnosti se skládá ze sociálního pojištění (12,4 %) a daně Medicare (2,9 %) a vztahuje se na váš čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti, i když je tentýž příjem zcela vyloučen z běžné daně z příjmu na základě vyloučení zahraničního příjmu (FEIE). Pokud pracujete pro amerického zaměstnavatele, platíte polovinu z 15,3 % a druhou polovinu platí váš zaměstnavatel. Když pracujete jako osoba samostatně výdělečně činná, jste zároveň zaměstnancem i zaměstnavatelem, a proto platíte celých 15,3 %.

Jak strukturovat své podnikání, abyste se vyhnuli nadměrnému zdanění ze samostatné výdělečné činnosti

V závislosti na struktuře vašeho podnikání můžete minimalizovat daňové zatížení ze samostatné výdělečné činnosti. Jako živnostník na volné noze můžete, ale nemusíte mít pro své podnikání založenou společnost s ručením omezeným (LLC). Americká společnost LLC s jediným vlastníkem není pro daňové účely považována za samostatný subjekt. Místo toho je považována za „nezohledňovaný subjekt“ – příjmy a výdaje se vykazují v příloze C daňového přiznání a čistý příjem podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti.

Můžete však zvolit, aby se s vaší LLC zacházelo jako s korporací (vyplněním formuláře 8832), a poté zvolit, aby se s vaší LLC zacházelo jako s korporací typu S (vyplněním formuláře 2553). Podnikáte prostřednictvím korporace S, přičemž klienti platí korporaci S namísto vás osobně. Vlastník korporace S bude mít z korporace S dva druhy příjmů: mzdu a výplaty. Část platu bude podléhat dani ze sociálního a zdravotního pojištění (polovinu platí zaměstnavatel, zde S corp) a polovinu zaměstnanec (vy). Část výplaty však nebude podléhat dani ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění. I když může existovat pokušení maximalizovat částku vyplácenou jako distribuce a minimalizovat částku vyplácenou jako mzda, mějte na paměti, že majitelé S korporace musí pobírat „přiměřenou odměnu“ jako mzdu, jinak riskují hněv finančního úřadu. Mějte na paměti, že zatímco plat v S-korporaci je způsobilý pro vyloučení zahraničního příjmu, rozdělování není považováno za „příjem z výdělečné činnosti“ a na vyloučení by se nevztahovalo.

Mohu se vyhnout dani ze samostatné výdělečné činnosti pomocí zahraniční s.r.o.?

Alternativou k založení americké s.r.o., která si zvolí status S-korporace, je založení zahraniční s.r.o.. Pro daňové účely v USA není zahraniční LLC automaticky považována za nezohledňovaný subjekt – místo toho je standardně považována za zahraniční korporaci, pokud není zvolena jiná klasifikace. Pokud podnikáte prostřednictvím zahraniční LLC, vaše mzda vyplácená zahraniční LLC nebude podléhat americkému sociálnímu a zdravotnímu pojištění. A byla by způsobilá pro FEIE. Zahraniční společnost by však pravděpodobně vyžadovala vyplnění formuláře 5471, což může být komplikované, a veškeré příjmy, které nejsou vypláceny jako mzda, mohou podléhat jiné dani (GILTI neboli globální, nehmotný příjem s nízkým zdaněním).

Chcete minimalizovat daň ze samostatné výdělečné činnosti? Plánujte dopředu

Snad stačí říci, že neexistuje žádný zázračný návod, jak se vyhnout placení daně ze samostatné výdělečné činnosti při práci v zahraničí. Při pečlivém plánování však můžete tuto zátěž minimalizovat. Ať už používáte společnost typu S nebo zahraniční společnost LLC, je nezbytné vést pečlivé záznamy o činnosti vaší firmy, abyste mohli na konci roku předložit přesné finanční údaje. Předtím, než přistoupíte k některé z popsaných struktur, je také nezbytné vyhledat odbornou radu, protože je třeba zvážit podrobné požadavky a další záležitosti (daňové i nedaňové).

Nechte společnost Greenback, aby se postarala o vaše daně ze samostatné výdělečné činnosti v zahraničí

Greenback zachraňuje podnikatele v zahraničí po celém světě před stresem spojeným s jejich daněmi. Začněte s námi ještě dnes!