Hogyan kerülje el az önfoglalkoztatási adót külföldi munkavégzés során

Ha külföldön tervezi, hogy független vállalkozóként dolgozik, a szabadúszó jövedelme után ugyanúgy önfoglalkoztatási adót kell fizetnie, mintha önfoglalkoztató lenne az Egyesült Államokban. Hogy biztosan ne fizessen túl sokat, olvassa el útmutatónkat arról, hogyan kerülheti el az önfoglalkoztatási adót, ha külföldön dolgozik.

Mi az amerikai önfoglalkoztatási adó?

Az önfoglalkoztatási adó a társadalombiztosítási (12,4%) és a Medicare-adóból (2,9%) áll, és az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelmére vonatkozik, még akkor is, ha ugyanez a jövedelem a külföldi jövedelemadó-mentesség (FEIE) alapján teljes mértékben mentesül a rendes jövedelemadó alól. Ha Ön amerikai munkáltatónak dolgozik, a 15,3%-os adó felét Ön, a másik felét pedig a munkáltatója fizeti. Ha önfoglalkoztató, akkor ön egyszerre munkavállaló és munkáltató, és így a teljes 15,3%-ot megfizeti.

Hogyan alakítsa ki vállalkozását a túlzott önfoglalkoztatási adó elkerülése érdekében

A vállalkozás szerkezetétől függően minimalizálhatja önfoglalkoztatási adóterheit. Szabadúszóként lehet, hogy létrehozott egy LLC-t (korlátolt felelősségű társaságot) vállalkozása lebonyolítására, de az is lehet, hogy nem. Az egyetlen tulajdonossal rendelkező amerikai LLC-t adózási szempontból nem kezelik különálló szervezetként. Ehelyett “figyelmen kívül hagyott szervezetnek” minősül – a bevételek és kiadások az Ön adóbevallásának C-listáján szerepelnek, és a nettó jövedelem az önálló vállalkozói adó hatálya alá tartozik.

Mégis választhatja, hogy LLC-jét társaságként kezeljék (a 8832-es nyomtatvány benyújtásával), majd választhatja, hogy LLC-jét S társaságként kezeljék (a 2553-as nyomtatvány benyújtásával). Ön a vállalkozását az S társaságon keresztül végzi, és az ügyfelek az S társaságnak fizetnek, nem pedig Önnek személyesen. Az S-vállalat tulajdonosának kétféle jövedelme lesz az S-vállalatból: fizetés és kifizetések. A bérrész a társadalombiztosítási és a Medicare-adó hatálya alá tartozik (amelynek felét a munkáltató (itt az S-cég), felét pedig a munkavállaló (Ön) fizeti. Az osztalékra azonban nem vonatkozik a társadalombiztosítási és a Medicare-adó. Bár fennállhat a kísértés, hogy maximalizálják az osztalékként kifizetett összeget, és minimalizálják a bérként kifizetett összeget, ne feledje, hogy az S-cég tulajdonosainak “ésszerű kompenzációt” kell felvenniük bérként, különben kockáztatják az IRS haragját. Vegye figyelembe, hogy míg az S társasági fizetése jogosult a külföldi keresett jövedelem kizárására, a kifizetések nem minősülnek “keresett jövedelemnek”, és nem jogosultak a kizárásra.

Kikerülhetem az önfoglalkoztatási adót egy külföldi LLC-vel?

Az S társasági státuszt választó amerikai LLC létrehozásának alternatívája egy külföldi LLC létrehozása. Amerikai adózási célokra a külföldi LLC-t nem kezelik automatikusan figyelmen kívül hagyott szervezetként – ehelyett alapértelmezés szerint külföldi társaságnak minősül, hacsak nem választanak más besorolást. Ha Ön külföldi LLC-n keresztül végzi üzleti tevékenységét, a külföldi LLC által fizetett fizetése nem tartozik az amerikai társadalombiztosítási és egészségügyi adó hatálya alá. És jogosult lenne a FEIE-re. A külföldi társaság azonban valószínűleg megkövetelné az 5471-es nyomtatvány benyújtását, ami bonyolult lehet, és minden olyan jövedelem, amelyet nem bérként fizetnek ki, más adó alá eshet (GILTI, azaz globális, immateriális, alacsony adózású jövedelem).

Minimalizálni szeretné az önfoglalkoztatási adót? Tervezzen előre

Elég, ha azt mondjuk, hogy nincs csodaszer arra, hogyan kerülje el az önfoglalkoztatói adó megfizetését, ha külföldön dolgozik. Gondos tervezéssel azonban minimalizálhatja a terheket. Akár S társaságot, akár külföldi LLC-t használ, alapvető fontosságú, hogy aprólékos nyilvántartást vezessen vállalkozása tevékenységéről, hogy az év végén pontos pénzügyi kimutatásokat tudjon készíteni. Az is döntő fontosságú, hogy szakmai tanácsot kérjen, mielőtt a leírt struktúrák bármelyikét választja, mivel részletes követelményeket és egyéb (adóügyi és nem adóügyi) kérdéseket kell figyelembe venni.

Let Greenback Handle Your Expat Self-Employment Taxes

A Greenback a világ minden táján megmenti a külföldi vállalkozókat az adókkal kapcsolatos stressztől. Kezdje velünk még ma!