Se planeia trabalhar no estrangeiro como trabalhador independente, estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego sobre a sua renda independente, tal como estaria se trabalhasse por conta própria nos EUA. Para garantir que você não pague demais, leia nosso guia sobre como evitar o imposto de auto-emprego ao trabalhar no exterior.
O que é o imposto de auto-emprego nos EUA?
Imposto de auto-emprego consiste no Seguro Social (12,4%) e no Medicare (2,9%) e se aplica à sua renda líquida de auto-emprego, mesmo que essa mesma renda esteja totalmente excluída do imposto de renda regular sob a Exclusão de Renda de Estrangeiro Ganhado (FEIE). Quando você trabalha para um empregador americano, você paga metade dos 15,3%, e o seu empregador paga a outra metade. Quando você é autônomo, você é empregado e empregador e, portanto, paga a totalidade dos 15,3%.
Como estruturar seu negócio para evitar o excesso de imposto de auto-emprego
Você pode ser capaz de minimizar sua carga tributária de auto-emprego, dependendo da estrutura do seu negócio. Como freelancer, você pode ou não ter estabelecido uma LLC (sociedade de responsabilidade limitada) para conduzir seu negócio. Uma LLC dos EUA com um único proprietário não é tratada como uma entidade separada para fins fiscais. Ao invés disso, é considerada uma “entidade desconsiderada” – as receitas e despesas são relatadas no Anexo C de sua declaração de impostos, e a renda líquida está sujeita ao imposto sobre o trabalho independente.
No entanto, você pode optar por sua LLC para ser tratada como uma corporação (preenchendo o Formulário 8832), e então optar por sua LLC para ser tratada como uma corporação S (preenchendo o Formulário 2553). Você conduz seus negócios através da corporação S, com clientes pagando a corporação S ao invés de você pessoalmente. Um proprietário de uma sociedade S terá dois tipos de renda da sociedade S: salário e distribuições. A parte do salário estará sujeita ao imposto da Segurança Social e Medicare (com metade paga pelo empregador; aqui, o S corp) e metade paga pelo empregado (você). No entanto, a parcela de distribuição não estará sujeita ao imposto de Previdência Social e Medicare. Embora possa haver uma tentação de maximizar a quantia paga como distribuição e minimizar a quantia paga como salário, esteja ciente de que os proprietários da corporação S devem sacar uma “compensação razoável” como salário ou arriscar a ira do IRS. Note que, enquanto o salário da corporação S é elegível para a exclusão da renda auferida no exterior, as distribuições não são consideradas “renda auferida” e não se qualificariam para a exclusão.
Can I Avoid Self-Employment Tax with a Foreign LLC?
Uma alternativa ao estabelecimento de uma US LLC que elege o status de corporação S é estabelecer uma LLC estrangeira. Para fins fiscais nos EUA, uma LLC estrangeira não é automaticamente tratada como uma entidade desconsiderada – ao invés disso, ela é considerada por padrão uma corporação estrangeira, a menos que outra classificação seja eleita. Se você conduz seus negócios através de uma LLC estrangeira, seu salário pago pela LLC estrangeira não estaria sujeito à Previdência Social e ao Imposto de Medicare dos EUA. E, seria elegível para o FEIE. Entretanto, uma corporação estrangeira provavelmente exigiria o preenchimento do Formulário 5471, que pode ser complicado, e qualquer renda que não seja paga como salário pode estar sujeita a um imposto diferente (GILTI, ou renda global, intangível e de baixa tributação).
Quer Minimizar o Imposto sobre o Autoemprego? Plan Ahead
Suffice it to say, there is no magic bullet for how to avoid paying selfemployment tax while working abroad. No entanto, com um planejamento cuidadoso, você poderá ser capaz de minimizar a carga tributária. Seja usando uma corporação S ou LLC estrangeira, é crucial manter registros meticulosos da atividade do seu negócio para que você possa produzir finanças precisas no final do ano. Também é fundamental buscar aconselhamento profissional antes de proceder com qualquer uma das estruturas descritas, pois há requisitos detalhados e outros assuntos (tanto fiscais como não fiscais) a considerar.
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