Cómo evitar el impuesto de autoempleo mientras trabajas en el extranjero

Si planeas trabajar en el extranjero como contratista independiente, estarás sujeto al impuesto de autoempleo sobre tus ingresos como autónomo al igual que lo harías si fueras autónomo en los Estados Unidos. Para asegurarte de que no pagas de más, lee nuestra guía sobre cómo evitar el impuesto de autoempleo mientras trabajas en el extranjero.

¿Qué es el impuesto de autoempleo de EE.UU.?

El impuesto de autoempleo consiste en los impuestos de la Seguridad Social (12,4%) y de Medicare (2,9%) y se aplica a tus ingresos netos de autoempleo, incluso si esos mismos ingresos están totalmente excluidos del impuesto sobre la renta regular bajo la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE). Cuando trabaja para un empleador estadounidense, usted paga la mitad del 15,3% y su empleador paga la otra mitad. Cuando trabaja por cuenta propia, usted es tanto el empleado como el empleador y, por lo tanto, paga la totalidad del 15,3%.

Cómo estructurar su negocio para evitar el exceso de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Es posible que pueda minimizar su carga fiscal por cuenta propia en función de la estructura de su negocio. Como autónomo, puede o no haber establecido una LLC (sociedad de responsabilidad limitada) para llevar a cabo su negocio. Una LLC estadounidense con un único propietario no se considera una entidad independiente a efectos fiscales. En su lugar, se considera una «entidad no considerada» – los ingresos y gastos se declaran en el Anexo C de su declaración de impuestos, y los ingresos netos están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Sin embargo, usted puede elegir que su LLC sea tratada como una corporación (mediante la presentación del Formulario 8832), y luego elegir que su LLC sea tratada como una corporación S (mediante la presentación del Formulario 2553). Usted dirige su negocio a través de la corporación S, con los clientes pagando a la corporación S en lugar de usted personalmente. Un propietario de una corporación S tendrá dos tipos de ingresos de la corporación S: el salario y las distribuciones. La parte del salario estará sujeta a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare (con la mitad pagada por el empleador; en este caso, la corporación S) y la mitad pagada por el empleado (usted). Sin embargo, la parte de las distribuciones no estará sujeta a la Seguridad Social ni a Medicare. Aunque puede existir la tentación de maximizar la cantidad pagada como distribuciones y minimizar la cantidad pagada como salario, tenga en cuenta que los propietarios de la corporación S deben recibir una «compensación razonable» como salario o se arriesgan a la ira del IRS. Tenga en cuenta que, mientras que el salario de su corporación S es elegible para la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero, las distribuciones no se consideran «ingresos del trabajo» y no calificarían para la exclusión.

¿Puedo evitar el impuesto sobre el trabajo autónomo con una LLC extranjera?

Una alternativa a la creación de una LLC de EE.UU. que elige el estatus de corporación S es establecer una LLC extranjera. A efectos fiscales de EE.UU., una LLC extranjera no es tratada automáticamente como una entidad no considerada – en su lugar, se considera por defecto una corporación extranjera, a menos que se elija otra clasificación. Si usted lleva a cabo su negocio a través de una LLC extranjera, su salario pagado por la LLC extranjera no estaría sujeto a la Seguridad Social de EE.UU. y el impuesto de Medicare. Y, sería elegible para el FEIE. Sin embargo, una corporación extranjera probablemente requeriría la presentación del Formulario 5471, que puede ser complicado, y cualquier ingreso que no se paga como salario puede estar sujeto a un impuesto diferente (GILTI, o ingreso global, intangible de baja tributación).

¿Quieres minimizar el impuesto sobre el trabajo autónomo? Planifique con antelación

Sólo hay que decir que no existe una fórmula mágica para evitar el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia mientras se trabaja en el extranjero. Sin embargo, con una planificación cuidadosa, puede ser capaz de minimizar la carga. Tanto si se trata de una sociedad anónima como de una sociedad de responsabilidad limitada en el extranjero, es fundamental mantener un registro meticuloso de la actividad de su empresa para poder presentar unos estados financieros precisos al final del año. También es fundamental buscar asesoramiento profesional antes de proceder con cualquiera de las estructuras descritas, ya que hay requisitos detallados y otras cuestiones (tanto fiscales como no fiscales) a tener en cuenta.

Deja que Greenback se encargue de tus impuestos de autoempleo en el extranjero

Greenback salva a los empresarios expatriados de todo el mundo del estrés de sus impuestos. Empiece hoy mismo con nosotros