Jeśli planujesz pracować za granicą jako niezależny wykonawca, będziesz podlegał podatkowi od samozatrudnienia od swoich dochodów tak samo jak w przypadku samozatrudnienia w USA. Aby upewnić się, że nie przepłacasz, przeczytaj nasz przewodnik jak uniknąć podatku od samozatrudnienia pracując za granicą.
Co to jest amerykański podatek od samozatrudnienia?
Podatek od samozatrudnienia składa się z podatku Social Security (12.4%) oraz Medicare (2.9%) i dotyczy Twojego dochodu netto z samozatrudnienia, nawet jeśli ten sam dochód jest całkowicie wyłączony z regularnego podatku dochodowego w ramach Foreign Earned Income Exclusion (FEIE). Jeśli pracujesz dla amerykańskiego pracodawcy, płacisz połowę z 15.3%, a pracodawca płaci drugą połowę. Kiedy jesteś samozatrudniony, jesteś zarówno pracownikiem jak i pracodawcą i dlatego płacisz pełne 15.3%.
How to Structure Your Business to Avoid Excess Self-Employment Tax
Możesz być w stanie zminimalizować obciążenie podatkowe z tytułu samozatrudnienia w zależności od struktury twojego biznesu. Jako freelancer, możesz, ale nie musisz, założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), aby prowadzić swoją działalność. Amerykańska spółka LLC z jednym właścicielem nie jest traktowana jako oddzielny podmiot dla celów podatkowych. Zamiast tego, jest uważana za „pomijany podmiot” – dochody i wydatki są zgłaszane na liście C zeznania podatkowego, a dochód netto podlega opodatkowaniu self-employment.
Jednakże, można wybrać dla LLC, aby być traktowane jako korporacja (składając formularz 8832), a następnie wybrać dla LLC, aby być traktowane jako S Corporation (składając formularz 2553). Prowadzisz swoją działalność za pośrednictwem S corporation, a klienci płacą S corporation zamiast Ciebie osobiście. Właściciel korporacji typu S będzie miał dwa rodzaje dochodów z korporacji typu S: wynagrodzenie i wypłaty. Część wynagrodzenia będzie podlegała podatkowi Social Security i Medicare (połowa płacona przez pracodawcę, czyli S corp), a połowa przez pracownika (czyli Ciebie). Jednakże, część dystrybucyjna nie będzie podlegać podatkowi Social Security i Medicare. Chociaż może pojawić się pokusa, aby zmaksymalizować kwotę wypłacaną w formie wypłat i zminimalizować kwotę wypłacaną jako wynagrodzenie, należy pamiętać, że właściciele S corporation muszą pobierać „rozsądne wynagrodzenie” jako wynagrodzenie lub ryzykować gniew IRS. Należy pamiętać, że podczas gdy wynagrodzenie w S corporation kwalifikuje się do wyłączenia zagranicznego dochodu uzyskanego, wypłaty nie są uważane za „dochód uzyskany” i nie kwalifikują się do wyłączenia.
Czy mogę uniknąć podatku od samozatrudnienia dzięki zagranicznej spółce LLC?
Alternatywą dla założenia amerykańskiej spółki LLC, która wybiera status S corporation, jest założenie zagranicznej spółki LLC. Dla celów podatkowych w USA, zagraniczna spółka LLC nie jest automatycznie traktowana jako podmiot pomijany – zamiast tego, jest ona domyślnie uznawana za zagraniczną korporację, chyba że wybrana zostanie inna klasyfikacja. Jeśli prowadzisz działalność za pośrednictwem zagranicznej spółki LLC, Twoje wynagrodzenie wypłacane przez zagraniczną spółkę LLC nie będzie podlegało opodatkowaniu amerykańskim podatkiem Social Security i Medicare. I kwalifikowałoby się do FEIE. Jednakże, zagraniczna korporacja prawdopodobnie wymagałaby wypełnienia formularza 5471, co może być skomplikowane, a wszelkie dochody, które nie są wypłacane jako wynagrodzenie mogą podlegać innemu podatkowi (GILTI, czyli globalnemu, niematerialnemu dochodowi o niskim opodatkowaniu).
Want to Minimize Self-Employment Tax? Plan Ahead
Dość powiedzieć, że nie ma magicznej kuli na to, jak uniknąć płacenia podatku od samozatrudnienia podczas pracy za granicą. Jednakże, dzięki dokładnemu planowaniu, możesz być w stanie zminimalizować to obciążenie. Niezależnie od tego, czy korzystasz z korporacji S czy zagranicznej spółki LLC, bardzo ważne jest, aby prowadzić skrupulatną dokumentację działalności firmy, tak aby na koniec roku móc sporządzić dokładne sprawozdania finansowe. Ważne jest również, aby zasięgnąć profesjonalnej porady przed przystąpieniem do którejkolwiek z opisanych struktur, ponieważ istnieją szczegółowe wymagania i inne sprawy (zarówno podatkowe jak i nie podatkowe) do rozważenia.
Let Greenback Handle Your Expat Self-Employment Taxes
Greenback ratuje przedsiębiorców z całego świata przed stresem związanym z ich podatkami. Rozpocznij współpracę z nami już dziś!