Om du planerar att arbeta utomlands som egenföretagare kommer du att bli föremål för skatt på egenföretagande på din frilansinkomst, precis som du skulle ha gjort om du var egenföretagare i USA. För att se till att du inte betalar för mycket kan du läsa vår guide om hur du undviker egenanställningsskatt när du arbetar utomlands.
Vad är amerikansk egenanställningsskatt?
Självanställningsskatten består av socialförsäkringsskatt (12,4 %) och sjukförsäkringsskatt (2,9 %) och gäller din nettoinkomst från egenanställning, även om samma inkomst helt och hållet är undantagen från ordinarie inkomstskatt enligt Foreign Earned Income Exclusion (FEIE). När du arbetar för en amerikansk arbetsgivare betalar du hälften av de 15,3 procenten och din arbetsgivare betalar den andra hälften. När du är egenföretagare är du både anställd och arbetsgivare och betalar därför hela 15,3 %.
Hur du kan strukturera ditt företag för att undvika överdriven egenföretagarskatt
Du kan eventuellt minimera din egenföretagarskatt beroende på din företagsstruktur. Som frilansare har du kanske eller kanske inte har inrättat ett LLC (limited liability company) för att bedriva din verksamhet. Ett amerikanskt LLC med en enda ägare behandlas inte som en separat enhet i skattehänseende. Istället betraktas det som en ”ignorerad enhet” – inkomster och utgifter rapporteras på schema C i din skattedeklaration, och nettoinkomsten är föremål för egenföretagarskatt.
Du kan dock välja att ditt LLC ska behandlas som ett bolag (genom att lämna in formulär 8832), och sedan välja att ditt LLC ska behandlas som ett S-bolag (genom att lämna in formulär 2553). Du bedriver din verksamhet genom S-bolaget och kunderna betalar till S-bolaget i stället för till dig personligen. En ägare till ett S-bolag har två typer av inkomster från S-bolaget: lön och utdelning. Lönedelen kommer att omfattas av socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatt (där hälften betalas av arbetsgivaren, i detta fall S-företaget, och hälften av den anställde (du). Utdelningsdelen kommer dock inte att omfattas av socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatt. Även om det kan vara frestande att maximera det belopp som betalas ut i form av utdelning och minimera det belopp som betalas ut i form av lön, bör man vara medveten om att ägare till S-bolag måste ta ut en ”rimlig ersättning” i form av lön, annars riskerar de att drabbas av skattemyndighetens ilska. Observera att även om din lön från ett S-företag är berättigad till undantaget för utländsk förvärvsinkomst, betraktas inte utdelningarna som ”förvärvsinkomst” och skulle inte vara berättigade till undantaget.
Kan jag undvika skatt på egenföretagande med ett utländskt LLC?
Ett alternativ till att etablera ett amerikanskt LLC som väljer S-företagsstatus är att etablera ett utländskt LLC. För amerikanska skatteändamål behandlas ett utländskt LLC inte automatiskt som en icke-påverkad enhet – i stället betraktas det som standard som ett utländskt bolag, såvida inte en annan klassificering väljs. Om du bedriver din verksamhet genom ett utländskt LLC, kommer din lön som betalas ut av det utländska LLC:et inte att omfattas av den amerikanska socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatten. Och den skulle vara berättigad till FEIE. Ett utländskt bolag skulle dock troligen kräva inlämning av formulär 5471, vilket kan vara komplicerat, och all inkomst som inte betalas ut som lön kan omfattas av en annan skatt (GILTI, eller global, intangible low-taxed income).
Vill du minimera självriskskatten? Planera i förväg
Det räcker med att säga att det inte finns någon magisk lösning för hur man undviker att betala skatt på egenföretagande när man arbetar utomlands. Men med noggrann planering kan du kanske minimera bördan. Oavsett om du använder ett S-företag eller ett utländskt LLC är det viktigt att föra noggranna register över ditt företags verksamhet så att du kan lägga fram korrekta räkenskaper i slutet av året. Det är också viktigt att söka professionell rådgivning innan du går vidare med någon av de beskrivna strukturerna, eftersom det finns detaljerade krav och andra frågor (både skatterelaterade och icke-skatterelaterade) att ta hänsyn till.
Låt Greenback sköta dina skatter för egenföretagare i utlandet
Greenback räddar utlandsföretagare över hela världen från stressen med sina skatter. Kom igång med oss idag!